K uplatneniu dokladu do daňového priznania vyšlo nové opatrenie:



Referent: Ing. Rybánsky, tel.: 02/ 59 58 34 94

Ministerstvo financií Slovenskej republiky oznamuje, že bod 34. Poučenia na vyplnenie daňového priznania k dani z pridanej hodnoty podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty publikovaného vo Finančnom spravodajcovi č. 5/2004 ako súčasť Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 28. apríla 2004 č. 3031/2004-73, ktorým sa ustanovuje vzor daňového priznania k dani z pridanej hodnoty, sa nahrádza týmto textom:

„34. Riadok 19 – výška odpočítateľnej dane podľa § 49 až 51 zákona. Výška odpočítateľnej dane sa určí úpravou dane uvedenej v riadkoch 15 až 18 podľa kategorizácie odpočítania dane, neodpočítania dane a pomerného odpočítania dane podľa § 49 a 50 zákona. Platiteľ dane uplatní odpočítanie dane podľa podmienok § 51 zákona v zdaňovacom období, v ktorom vznikne právo na odpočítanie dane, ak do dňa podania daňového priznania má k dispozícii doklad (faktúru alebo dovozný doklad).
Ak platiteľ dane do dňa podania daňového priznania má k dispozícii doklad (faktúru alebo dovozný doklad), ale nezahrnul ho do odpočítania dane za zdaňovacie obdobie, v ktorom vzniklo právo na odpočítanie dane, môže uplatniť právo na odpočítanie dane za zdaňovacie obdobie, v ktorom doklad (faktúru alebo dovozný doklad) obdržal. Platiteľ dane v tomto prípade nepodáva dodatočné daňové priznanie k zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom vzniklo právo na odpočítanie dane.
Ak platiteľ dane do dňa podania daňového priznania nemá k dispozícii doklad (faktúru alebo dovozný doklad) viažuci sa k zdaniteľnému obchodu, pri ktorom vzniklo v zdaňovacom období právo na odpočítanie dane podľa § 49 ods. 1 zákona, uplatní odpočítanie dane za zdaňovacie obdobie, v ktorom obdržal doklad (faktúru alebo dovozný doklad).“

chcem sa Vas spytat, ako je to v pripade:
28.5. vystavena faktura
3.6. prisiel tovar do firmy aj s fakturou
casovy rozdiel vznikol tym, ze tovar isiel prepravnou sluzbou a pod.
kedy vznika odpocet DPH?

Fakturu si dostala do podania danoveho priznania za 5/04(teda ak si ho 3.6. este neodovzdala), takze DPH si narokujes v majovom DP.

aj ked bol tovar dodany do firmy az v juni?

Ak si prečítaš to Usmernenie MF SR, tak je to tak ako písala Lenka-plne s ňou súhlasím.

Mozno niekomu pomoze, ked sa pozrie na tuto stranku :
http://www.datalock.sk/buxus/docs/usmernenie.doc , je to podpisane od danoveho poradcu aj DR. Tie tabulky sa mi zdaju prehladne a urcite vam pomozu zorientovat sa.

Fajn Hanka, vyzerá to dobre!

Kocky (Zuzana, Hanka, bea) Ti uz odpovedali......... Pekny den

pre Hanku - DAKUJEM VELMI PEKNE, hned mi je to vsetko jasnejsie DAKUJEM

Mne by to až tak jasné nebolo, pretože podľa môjho názoru toto nové Oznámenie MF zo dňa 10.6.2004 neguje postup uvedený v tabuľkách. Ak platiteľ do dňa podania DP má k dispozícii doklad/ faktúru.../, ale nezahrnul ho do odpočítania dane za zdaň. obdobie, v ktorom mu vzniklo právo na odpočet môže
/ a to je podstatné slovíčko/ uplatniť právo na odpočítanie dane za zdaň . obdobie v ktorom doklad obdržal t. j. môže , ale nemusí.

Mirka, chcela by som Ta informovat, ze vyslo oznamenie MF SR c. 123/2004-73 v bode 34 poucenia ohladne uplatnenia odpocitania dane, v ktorom sa hovori, ze:
Platiteľ si moze uplatnit pravo na odpocitanie dane za zdanovacie obdobie, v ktorom doklad obdrzal. Platitel dane nepodava dodatocne danove priznanie k zdanovaciemu obdobiu, v ktorom vzniklo pravo na odpocitanie dane.

absolútne súhlas s Petronelou

V podstate to znamená, že už si nemusíme robiť starosti s dátumom zaradenia a dátumom odpočtu môžeme si DPH odpočítať vtedy keď máme faktúru zaradenú. Má niekto iný názor?

To znamená, že konečne sa kompetentní zobudili a už nemusíme čakať s podaním výkazu DPH do 25.nasledujúceho mesiaca, aby sme "počkali" na omeškané faktúry, ale výkazu sa zbavíme napr. už 10. a došlé oneskorené faktúry po tomto termíne zahrnieme do nasledujúceho obdobia, bez podania dodatočných priznaní a zmetkov...

Aby som zhrnul naše-Vaše 2-mesačné trápenie:

Vznik daňovej povinnosti 30.5. 2004
Vystavenie fa: 15.6. 2004
Faktúra mi bola doručená až 26.6. 2004

=Odpočet 6/2004

Nejako mi z toho vyplynulo, že si môžeme s faktúrami to, čo doteraz: dáme na faktúru "košelu" alebo pečiatku: prijatá dňa a vôbec sa nemusíme kašlať s nejakým dátumom vzniku daňovej povinnosti

(Dúfam, že som nikoho nedomýlil)

Neviem čo myslíš tým "výkazu sa zbavýme" ak podanie daňového priznania, tak podľa mňa to nie je nutné lebo v usmernení sa píše, že ak mám fa. do dňa podania DP čiže som ešte nepodala DP, ale som si neuplanila právo na opočítanie , môžem tak urobiť vtedy, keď fa. obdržím.

Príklad : fa Orange , dátum vyhotovenia 30.6.2004
dátum dodania : 30.6.2004
fa. došlá 2.7.2004, môžem si ju uplaniť za 7/2004 kedy som ju obdržala a nemusím mať podané DP.

PRE : DAGA

Tak ako uvádzaš dátumy, tak aby si si DPH mohla uplatniť v 07/2004 iba vtedy, ak priznanie za 06/2004 podáš 01. 07. 2004.
Ak ho budeš podávať 25. 07. 2004 zahrnieš uvedenú fa do priznania za 06/2004.

fíííha tu sa to ale nejako mieša piate cez deviate, sa nečudujem že sme tu všetci z tej DPH takí zmagorení...
chcela som aj ja napísať ako to účtujem ale to by bol asi zbytočný príspevok...

Vyjadrite sa niekto, ak sa Vám chce k môjmu problému :

Fakturujem každý mesiac za službu.Je to rovnaká služba každý meisac. Takže podľa zákona o DPH je to opakované zdan pl. (§19, ods.3). V zmluvách máme dohodnutý dátum splatnosti : Faktúra je splatná do 14 dní od doručenia faktúry, alebo 14 dní od odoslania faktúry.
Na konci mesiaca, alebo začiatkom nasledujúceho mesiaca vystavím faktúru.
Fa vystavená za mesiac 06/2004 na konci mesiaca :
1. D. vystavenia : 30. 06. 2004
D. dodania : 14. 07. 2004
D. vzniku daň.povinnosti : 14. 07. 2004
D. splatnosti : 14. 07. 2004

2. Fa za 06/04, ale vystavená za začiatku mesiaca :
D. vystavenia : 01. 07. 2004
D. dodania : 15. 07. 2004
D. vzniku daň. povinnosti : 15. 07. 2004
D. splatnosti : 15. 07. 2004

Je to tak správne ?
Ak áno, tak ja za 06/2004 neodvediem štátu žiadnu daň, pretože daň na výstupe nebudem mať.

Vie mi niekto poradiť čo by malo byť uvedené v zmluvách, aby daň na výstupe sa zahrnula do 06/2004 ?

Ja som to pochopila takto:

dátum dodania: 15.05.
dátum prijatia: 30.05.
- v DP za 05/2004

dátum dodania: 15.05.
dátum prijatia: 01.06.
- v DP za 05/2004 alebo v DP za 06/2004

dátum dodania: 15.05.
dátum prijatia: 26.06.
- v DP za 06/2004