vila
Sorry , zle som sa vyjadrila: my - odberateľ, podľa Zmluvy o dielo máme vystaviť faktúru - zmluvnú pokutu dodávateľovi - za nedodržanie termínu odovzdania diela.
Fakturácia zmluvnej pokuty dohodnutej písomne nie je dodaním služby ani tovaru a preto je vždy bez dane. Do daňového priznania sa vôbec nedostane. Nezamieňame ju preto s oslobodeným plnením. Je to tzv. plnenie "mimo DPH". Zmluva je východiskom na výpočet zmluvnej pokuty. Tu sa nejedná o sankciu za omeškanie platenia dlžnej sumy, ktorá by sa počítala z dlžnej sumy a teda prípadne aj z ceny s DPH. U zmluvnej pokuty je stanovená suma pevnou čiastkou alebo iným spôsobom, napríklad z ceny diela. Predpokladám, že bližšie máte podmienky uvedené v zmluve. Štandardne sa však vychádza
z ceny bez dane uvedenej v zmluve a DPH sa na faktúre neuvádza. Fakturácia je mimo DPH.
vila
Dodávateľ nám vystavil faktúru s DPH ...
To je logické. Veď je platiteľ a dodal službu/tovar. Vy však dodávateľovi zmluvnú pokutu nedodávate na základe jeho objednávky. Jedná sa o sankčnú zmluvne dohodnutú platbu.
vila
...a fakt sa logicky zdá, že zmluvná pokuta by sa mala počítať len zo základu dane (cena diela)...
Áno.