Z hľadiska správneho vedenia účtovníctva by sa mala rezerva rozpúšťať mesačne. Doteraz som to aj tak robila.
Ale láka ma momentálne urobiť v januári opačný zápis - 323/521 a 323/524 v sumách aké som nahodila za rok 2011 a mesačne účtovať mzdy v plnej výške.
Konzultovala som to s viacerými účtovníčkami a niektoré to robia tak, že mesačne rozpúšťajú rezervu, a niektoré rezervu v januári "vystornujú" a riadne účtujú mzdy, nič neodrátavajú a majú to jednoduchšie. Ešte posnorím na porade, aké sú tu na to názory a potom sa rozhodnem. Povinnosť auditu nemáme, takže námietky môže mať len daňový úrad. Keďže je to ale v rámci jedného roka, myslím si že to bude v poriadku.

Ja tiež rozpúšťam rezervu v tom mesiaci, kedy sa čerpá stará dovolenka. Ale ak sa dá aj jednoduchšie, rada sa pridám

Ja to robím tak isto - v januári tzv. vystornujem a ďalej účtujem

DU nemá prečo mať námietky. Ako a kedy rozpustiť rezervu - k tomu sa môže vyjadriť vedenie firmy, ak sleduje mesačne alebo štvrťročne hospodárske výsledky. Inak nikto, ak nie je povinnosť auditu.
Úplne najsprávnejšie by bolo rozpúšťať rezervu vtedy, ked sa skutočne čerpá stará dovolenka.
Teda na začiatku roka asi ťažko, a k tomu prispievate rozpustením k nereálnej tvorbe zisku
mesačne tiež nie, stará dovolenka sa najčastejšie dočerpá v priebehu letných dovoleniek.
Ja osobne preferujem rozpustenie k 30.6. alebo 31.7. nasl. roka.
prípadne v ten mesiac, ak mzdárka povie, že staré dovolenky sú úplne alebp takmer úplne vyčerpané.

to Kejka:
Úplne najsprávnejšie by bolo rozpúšťať rezervu vtedy, ked sa skutočne čerpá stará dovolenka.
------
Takto presne to robím - a povinnosť auditu nemáme.

Ja to robím vždy v závierkových prácach, starú rezervu rozpustím a novú vytvorím, v priebehu roka mi to nič neovplyvňuje a ani audítorky nemali námietky.

ako potom účtujete pri mesačnom rozpúšťaní rezervy na nevyčerpanú dovolenku ak sa Vám pohýbe dovolenkový priemer ?
príklad mám 9 dní starej dovolenky dovolenky priemerom 2,166 (rezerva vytvorená 521/323, 524/323
časť dovolenky zamestnanec vyčerpal do marca priemerom 2,166
ale časť v apríly kde je už dovolenkový priemer 2,60 ... ktorým priemerom mám rozpustiť starú dovolenku ak to chcem robiť mesačne ... ?

s priemerom, v ktorom si robila rezervu.

tak potom je to prehľadné, keď to robím po mesiaci a rozopúšťam tým dov.priemerom ktorým som rezervu vytvoturila.. o inom neúčtujem a keď ju celú vyčerpám tak mi nevznikne žiadny rozdiel
chápem to správne ?

,Rozpustiť-čerpať rezervu môžeš len do výšky tvorby. Ak všetky dovolenky( na ktoré bola vytvorená) budú vyčerpané, rozpustí sa aj celá rezerva.

áno. už som to pochopila ďakujem... keby som ju rozpúšťala iným priemerom, tak by mi vznikal rozdiel. ak celú starú dovolenku vyčerpám v tomto roku tak sa mi poníži o to vytvorené 521 a 524 a 323 sa mi vynuluje. a to čo bude na 524 a 521 na viac je ten rozdiel, o ktorý sa zvýšil dov.priemer..

a keď sme už pri tej dovolenke ...a ko je to, ak starú dovolenku nevyčerpá zamestnanec tento rok a bude si ju chcieť potiahnúť z nejakého dôvodu do budúceho roka

čo rozumieš pod starou dovolenkou? potiahnuť do nového roka môže len tohoročnú dovolenku, zo starej môžeš časť preplatiť za stanovených podmienok.
Zostať môže žene na MD, napr. - vtedy zostane aj rezerva.
Inak neviem - ledaže sa niečo zmenilo?

S tým nesúhlasím, použiješ aktuálny priemer, platný v danom mesiaci, v ktorom sa čerpá "stará dovolenka". KEJKA, ak by to bolo tak, ako píšeš, § 19 ods.8 Postupov účtovania v PÚ upravujúci účtovanie zrušenia nepotrebnej rezervy alebo jej časti by bol zbytočný, nakoľko výška vytvorenej rezervy na nevyčerpané dovolenky by sa vždy rovnala výške vyčerpanej rezervy, nevznikol by žiadny rozdiel. Takisto by to odporovalo faktu, že rezerva predstavuje odhad budúceho záväzku, tu by sa však jednalo o presnú výšku budúceho záväzku.

vznika rozdiel skutočný náklad mínus predpokladaný náklad vo forme rezervy.
Nie je úplne presný postup, ako rezervu čerpať, ten mnou navrhnutý spôsob, ak chce niekto čerpať mesačne resp. podľa skutočne vyčerpanej starej dovolenky mi pripadá logický.
Tvojim postupom by sa rezerva mohla vyčerpať a stará dovolenka by ešte zostala v evidencii
alebo naopak
rezerva ešte bude na účte 323 a stará dovolenka bude už vyčerpaná.
nehádam sa, ja postupujem podľa príspevku o niečo vyššie - rozpustím a vytvorím aktuálne novú na konci roka /aj ked si nemyslím, že by to bol práve nasprávnejší postup, ale poznám ešte horšie postupy/.

A čo keď dôjde k zmrazeniu alebo zníženiu miezd v roku 2012 oproti roku 2011? Nie vždy vyčerpanie všetkých dní "starej dovolenky" musí znamenať rozpustenie celej vytvorenej rezervy. Niekedy ostane na účte 323 nerozpustený zostatok rezervy, ktorý sa zruší opačným účtovným zápisom, ako bola účtovaná tvorba rezervy.

Pri mojom postupe je to presne tak ako píšeš v časti, ktorú tu citujem, ale nevidím v tom žiaden problém alebo porušenie Postupov. Jednoducho platí, že tu existuje viac variantných postupov a každý nech robí tak, ako je zvyknutý.

ved práve - ani ja nevidím problém pri ktoromkoľvek spôsobe rozpustenia rezervy. teda nie zásadný problém. Akurát som sa čudovala takému kategorickému nesúhlasu. Ved - citujem - "existuje viac variantných postupov a každý nech robí tak, ako je zvyknutý"

no dobre ak by som teda použila ten druhý navrhovaný postup, znamená to, že budem rozpúšťať rezervu novým priemerom
vytvorená priemerom 2,166
521/323 199,27
524/323 70,14
rozpúšťam v apríly priemerom 2,610
323/521 240,12,-
323/524 84,52,-
čo so vzniknutým rozdielom ?
40,85
14,38

... no so zvýrazneným sa pre zmenu nestotožnujem ja.

Logicky - ak vyčerpám všetky dni starej dovolenky, mám zostatok starej dovolenky 0 dní, tak aj priebežne rozpúšťaná rezerva musí vykazovať 0 EUR.

Jednoduchý príklad - nevyčerpaná dovolenka k 31.12. je 1 deň, rezerva vo výške 20 €.

Nový priemer je (pri čerpaní) 22 € - táto suma účtovaná do nákladov.

Ak by sme odúčtovávali rezervu podľa podľa nového priemeru, tak
a) jednak v nákladoch mám MD 22, DAL 22 - čo nie je správne, lebo v nákladoch má byť iba rozdiel, t.j. 2
b) na 323 by som mal účtovať 22, hoci je tam iba 20 - a to tiež nie je správne - ba dovolím si tvrdiť, že vyslovene nesprávne - čerpať môžem iba toľko, koľko bolo tvorené
c) aby som vyššie uvedené nesprávnosti odstránil, tak musím zostatok na 323 vo výške 2 aj tak v budúcnosti odúčtovať (prečo si privyrábať prácu)

... na základe vyššie uvedeného mi vychádza - čerpať s priemerom, ktorým bola rezerva tvorená

no tak už teraz naozaj neviem. logicky som to zaúčtovala priemerom, ktorým bola rezerva vytvorená.