kalkulka
Problém je ale v tom, že uvedené faktúry sú : jedna október 2005 a druhá november 2005. Nakoľko sme mesačný platcovia DPH, nemyslím si, aby som si mohla uplatniť odpočítanie dane v zdaňovacom období december 2005.
Z uvádzaných faktúr môžete uplatniť právo na odpočítanie dane nasledovne:
- októbrové dodanie - za zdaňovacie obdobie 10/2005 alebo 11/2005
- novembrové dodanie - za zdaňovacie obdobie 11/2005 alebo 12/2005
Ak ste tak nestihli a faktúry boli riadne doručené na firmu do termínov na podanie DP za 10 a 11/2005, mali by ste podať dodatočné daňové priznania.
kalkulka
Možno január áno, lebo v zákone o DPH je podmienka na uplatnenie odpočítania dane, že ju mám v daňovej evidencii v čase podania daňového priznania k DPH.
Ak sú splnené podmienky, se faktúry ste riadne obdržali tak ako uvádzam v predchádzajúcom bode, nevychádza mi v žiadnom prípade možnosť odpočítania dane v januári 2006. Tento prípad by pripadal do úvahy iba vtedy, keby ste faktúru obdržali až po termínoch na podanie daňového priznania a zároveň v januári 2006.
kalkulka
Do 25. februára túto faktúru môžem zaúčtovať a teda dostať do evidencie DPH.
Do evidencie DPH sa doklad nedostáva zaúčtovaním, ale vyznačením dátumu pre vedenie operatívnej evidencie, ktorý sa spravidla v účtovných softvéroch nazýva napríklad dátum dodania, dátum daňovej povinnosti, dátum pre DPH, dátum zdaniteľného plnenia a pod. Záleží na konkrétnom programe.
kalkulka
Vadí mi na tom iba fakt, kedy bolo uskutočnený účtovný prípad a to je pravda, že dodanie služby bolo v októbri a novembri 2005 a toto nemám premietnuté v účtovníctve. Všetko ovplyvnil fakt, že uvedené faktúry sa nedostali k našej účtovníčke. Preto si myslím, že ak sme o predmetných faktúrach neúčtovali ani do podania daňového priznania k DPH za mesiac december, nemôžem si predsa ani odpočítať DPH zo spomínaných faktúr. .
Podmienka zaúčtovania bola ustanovená v § 20a písm. b) v ZDPH platnom do 30.4.2004. Od 1.5.2004 neplatí, že právo na odpočítanie dane uplatňujeme iba v prípade, že daň je zaúčtovaná.
Zároveň uvádzam. Ešte ste nezostavili účtovnú závierku a teda môžete účtovať do účtovného obdobia roka 2005. Čiže ak ste faktúry nezaúčtovali, nič vám nebráni ich zaúčtovať do správneho účtovného obdobia.