apsgroup
Faktura z EU je vystavená v 1/06, tovar prišiel v 2/06, faktúra je vystavená
pred nadobudnutim tovaru t.j. na DPH použijem kurz 15.3.
Dobropis k tejto fakture /na nedodaný tovar/ bol vystavený vo februári 2006 a aj nám došiel vo februári 2006. Mám ho zaevidovaný vo februári a na DPH by som mala použit kurz povodnej faktúry t.j.15.3.? Možem dat dobropis do DPH vo februári, ked povodná faktúra bude v marci?
Záludná situácia. .-)
Môj názor:
Nie je možné opravovať základ dane a daň v prípade, že ešte nevznikla daňová povinnosť. Dobropis by som zahrnula do DP v rovnakom čase a kurze ako vzniknutú daňovú povinnosť. Neuvažovala by som so skorším zahrnutím opravy ZD a DPH z titulu dobropisu do DP. Nejednalo by sa totiž o opravu ZD a dane, nakoľko ešte nevznikla daňová povinnosť. Mám za to, že tento postup nebude rozporovaný. V čase vzniku daňovej povinnosti zahrniete nadobudnutie tovaru do DP vo výške skutočnej dodávky.
Argument:
Do DP vlastne nezahŕňame dobropis ako taký, ale zohľadňujeme skutočnú dodávku vo výške známej v čase vzniku daňovej povinnosti.