Dobrý deň, prosím poradiť v problematike prerušenia živnosti a s tým súvisiacich daň. a účtovných povinností. SZČO pozastavil
živnosť k 1.12.2013 na 3 roky. Nie je platca DPH. Za december este vystavil fakturu za prace, ktoré vykonal a mal ich zaplatené v roku 2014. Mohol vystaviť fakturu za 12/2013, ked mal
zivnost prerusenu k 1.12.2013 ?
Idem mu robiť DP a uplatniť paušálne výdavky.
V daňovom priznaní k dani z príjmov sa musí
základ dane z príjmov (čiastkový
základ dane z podnikania) upraviť o položky zvyšujúce
základ dane a položky znižujúce
základ dane podľa § 17 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Ide napríklad o
pohľadávky neinkasované a záväzky neuhradené ku dňu prerušenia živnosti. Čiže budem postupovať správne, ak :
1) ČZD zvýšim o neinkasovanú fakturu za 12/2013 ?
2) Zostali mu aj nejaké
zásoby , čiže zvýšim ČZD aj o sumu zásob ?
3)
paušálne výdavky zvýšim o zaplatené poistné (SP+ZP) . Ide o poistné, ktoré bolo skutočne zaplatené v r.2013, čiže za obdobie od 12/2012 do 11/2013 ? Alebo je to suma povinného odvodu za 2013 - 01.2013 až 12.2013 (12.2013 zaplatené v 01.2014)
Ďakujem všetkým za cenné rady . Veľa šťastia v tomto náročnom období