"Zákon o dani z príjmov: v § 11 ods. 5 stanovuje podmienky platné pre účelové sporenie (ktorým je aj životné poistenie), a to: dojednaná doba platenia účelového sporenia je najmenej desať rokov, pričom daňovník nie je oprávnený požadovať plnenie z účelového sporenia pred uplynutím tejto lehoty, a súčasne plnenie z účelového sporenia nastane najskôr dovŕšením 55 roku veku daňovníka.
Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení určuje tiež podmienky týkajúce sa dĺžky sporenia (minimálne 10 rokov) a veku daňovníka (dovŕšenie 55 roku života) – pozri § 16 ods. 1 a 2.
Ak daňovník podmienky nesplní, postupuje sa podľa § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov. Tzn. o sumu zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie a platieb účelového sporenia, o ktorú si daňovník v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach znížil základ dane, je povinný zvýšiť základ dane do troch zdaňovacích období od skončenia zdaňovacieho obdobia, v ktorom došlo k porušeniu ustanovených podmienok."

Treba si prečítať prechodné ustanovenia § 86 zákona č. 650/2004 - Podľa tohto zákona sa všetky zmluvy podpísané ešte s doplnkovo dôchodkovou poisťovou považujú za zmluvy o DDS a podmienky dojednané v zmluvách o DDP zostávajú v platnosti až do termínu, kedy by sporiteľ podpísal nový dávkový plán.

Ten moj posledný príspevok k téme bola citácia auditora..
To viem, že sa zmenili podmienky, ale keď si zamestanec vybral z DDP, podľa mňa si nemôže uplatniť odpočítateľné položky... Veď by to nemalo logiku.

Vierka, ja som bola o tom tiež presvedčená, kým som nešla na školenie k RZD, kde nám pracovníčka daňového úradu povedala, že porušením podmienok je len zobratie odstupného, nie výsluhový alebo starobný dôchodok. Pri poberaní dôchodkov, ktoré boli dojednané v zmluve o DDP sa považuje za splnenú podmienka uvedená v zákone o dani z príjmov. Takže nárok sa stráca len vtedy, keď poistenec zrušil zmluvu a zobral odstupné. V zákone o dani z príjmov sa tiež hovorí len odstupnom.

Ešte v súvislosti s uplatnením DDS sa chcem opýtať. Zam-nec odviedol príspevok iba za január r. 2005, vzhľadom k tomu, že mu bežala výpovedná lehota.Zmluvu vypovedal a v súlade s Dávkovým plánom si zobral jednorázové vyrovnanie. V RZD si uplatnil iba príspevok za 01/05. Mal na to nárok ?
Zam-nec odišiel v priebehu r.2005 do SD v súlade s Dávkovým plánom si vybral príslušnú dávku a v RZD si uplatnil iba príspevky za časť r.2005. Bolo to tak správne ?
Obaja platili príspevky viac ako 3 roky a majú viac ako 50 r.

Ešte v súvislosti s uplatnením DDS sa chcem opýtať. Zam-nec odviedol príspevok iba za január r. 2005, vzhľadom k tomu, že mu bežala výpovedná lehota.Zmluvu vypovedal a v súlade s Dávkovým plánom si zobral jednorázové vyrovnanie. V RZD si uplatnil iba príspevok za 01/05. Mal na to nárok ?
Zam-nec odišiel v priebehu r.2005 do SD v súlade s Dávkovým plánom si vybral príslušnú dávku a v RZD si uplatnil iba príspevky za časť r.2005. Bolo to tak správne ?
Obaja platili príspevky viac ako 3 roky a majú viac ako 50 r.

Nechcem zakladať novú tému, keď to vlastne s touto dosť súvisí. Väčšinou sú už asi tieto veci riešené na DRAKovi, ku ktorému nemám prístup. Chcem sa len uistiť v jednej veci.
Mám urobiť daňové priznanie jednému známemu, ktorý si v predošlých rokoch uplatnil nezdaniteľnú sumu na DDS. V r. 2007 však toto sporenie zrušil. V roku 2007 mal už 60 rokov a nesporil tam po dobu 10 rokov. Chápem tomu dobre, že bude musieť dodaňovať to, čo odpočítal v predošlých rokoch? Keďže v poslednej vete je písmenko "a" a nie "alebo", musia byť teda splnené asi obe podmienky súčasne...

(12) Ak daňovník nedodrží podmienky ustanovené v odsekoch 10 a 11, je povinný zvýšiť základ dane do troch zdaňovacích období od skončenia zdaňovacieho obdobia, v ktorom došlo k porušeniu ustanovených podmienok o sumu zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, platieb finančných prostriedkov na účelové sporenie a platieb poistného na životné poistenie, o ktorú si v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach znížil základ dane. Nedodržaním podmienok je aj výplata odstupného z doplnkového dôchodkového sporenia pred dovŕšením 55. roku života daňovníka a pred uplynutím desiatich rokov od uzavretia účastníckej zmluvy.