Ak po dodaní tovaru, pri ktorom je osobou povinnou platiť daň príjemca plnenia podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i) zákona o DPH, dodávateľ opraví základ dane podľa § 25 zákona o DPH, údaje z vyhotovenej opravnej faktúry uvedie v časti C.1. kontrolného výkazu podaného za zdaňovacie obdobie, v ktorom vyhotovil opravnú faktúru.
Odberateľ uvádza údaje z opravnej faktúry v časti C.2. kontrolného výkazu podaného za zdaňovacie obdobie, v ktorom ju dostal, ak od skutočnosti rozhodujúcej pre opravu základu dane neuplynulo 30 dní.
Ak po dodaní tovaru, pri ktorom je osobou povinnou platiť daň príjemca plnenia podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i) zákona o DPH, dodávateľ opraví základ dane podľa § 25 zákona o DPH, na základe čoho sa zníži základ dane dodaného tovaru pod hranicu 5 000 eur, pôvodne uplatnený režim samozdanenia sa nebude meniť. To znamená, že dodávateľ a príjemca plnenia nebudú podávať dodatočné daňové priznanie a ani dodatočný kontrolný výkaz, ak sa na základe opravy základu dane podľa § 25 zákona o DPH zníži základ dane vo faktúre na dodanie tovarov uvedených v § 69 ods. 12 písm. f) až i) zákona o DPH. Dodávateľ uvedie údaje z vyhotovenej opravnej faktúry v časti C.1. kontrolného výkazu a príjemca plnenia v časti C.2. kontrolného výkazu.
https://www.financnasprava.sk/_img/p...anieudajov.pdf