michaela25
Dostala som sa k firme, ktorá mala použivať koeficient, ale ho nepoužíva a nemá ani odsúhlasený so správcom dane a ani z minulého roku aj keď už vtedy mali prepočítavať koeficientom. Čo s tým teraz? Urobiť celé učtovníctvo a dodatočné za všetky roky dozadu, alebo aspoň tento rok dať nejak do poriadku? Vôbec neviem čo s tým a či to mám začať vôbec učtovať.
Keď som otvoril túto tému mal som problém opačný. V roku 2005 sme prepočítavali DPH koeficientom. Pre rok 2006 sme urobili opatrenia, aby sme sa koeficientu vyhli.
Kolegovia poraďáci mi radili, že už nemám počítať koeficient keďže sme odstránili príčinu. Moje definitívne rozhodnutie som konzultoval so správcom dane a došli sme k záveru:
1. Momentálne nemáme tržby, ktoré by vytvárali povinnosť robiť koeficient, ale nikdy nehovor nikdy a neviem povedať či tržby s dôvodom počítať koeficient sa nevyskytnú.
2. Ročný koeficient sa určuje pre nasledujúci rok podľa toho ako prebehol bežný rok a teda na základe štruktúry tržieb v roku 2005 musím keficient počas roka 2006 používať.
3. Ak štruktúra tržieb v roku 2006 nezadá príčinu pre výpočet ročného koeficientu pre rok 2007 tak DPH neodpočítaná v roku 2006 vplyvom koeficientu bude v poslednom dańovom priznaní vrátená a až v roku 2007 nebudem prepočitávať DPH koeficientom do doby kým sa nezmení štruktúra tržieb tak, aby som bol povinný koeficient stanoviť.
Teraz k Vašej otázke.
To čo som uviedol platí aj pre Vás. Ak ste mali počítať koeficient je to problém nakoľko koeficient nie je ľubovoľná záležitosť, ale hodnotu koeficientu odobruje správca dane a ako som uviedol je odvodený od časového úseku keď prvý krát vznikla povinnosť prepočítať DPH koeficientom a potom následne ďalšie roky. Ak by ste chceli opraviť len jedno obdobie tak to dosť dobre nejde nakoľko musíte hodnotu koeficientu zdôvodniť podľa predchádzajúcich období.
Ja by som postupoval tak, že v tichosti veľmi rýchlo si pripravím dodatočné priznania a potom vyrukujem na DÚ so zistením tejto chyby a v predpísanej časovej lehote potom podáte dodatočné daňové priznania. Týmto spôsobom sa vyhnete časovému stresu nakoľko od poznania, že máte urobiť dodatočné daňové priznanie máte stanovenú lehotu do ktorej musíte dodatočné daňové priznania podať a Vy musíte robiť aj bežnú prácu. So správcom dane si potom budete musieť prekonzultovať hodnotu koeficientov.
Nezabudnite nato, že oprava odpočtu DPH bude ovplyvňovať aj daň z príjmu a Vy by ste mali súčasne podať aj dodatočné priznania k dani z príjmu.
Jednoducho čaká Vás poriadna fuška.
Ak by som Vás chcel nahovoriť na niečo zlé, tak v roku 2006 skorigujte čo sa dá, aby ste nemali dôvod počítať koeficient a dúfajte, že daňová kontrola nepríde na roky 2005 a skoršie.
apo