andrej_rv
Podľa § 16 ods. 10 ZÚ je možné v záujme pravdivého a verného obrazu účtovníctva uzavreté účtovné knihy otvoriť len do schválenia účtovnej závierky. Keďže závierku už asi schválenú máte, ja by som pri opravách účtovných chýb, ktoré možno posúdiť ako významné (napr. v smernici), postupoval podľa § 59 ods. 14 PPÚ (účtovanie na účtoch 428, 429). Ak pôjde o nevýznamné opravy nákladov a výnosov, opravy by som účtoval na príslušné vecné účty bežného roka s odlišnou analytikou. Pokiaľ by bola v dôsledku opráv vyššia daňová povinnosť, účtovná jednotka podať dodatočné DP musí, ak bude daňová povinnosť nižšia, DP podať môže.
Ďakujem za radu, ale budem sa ďalej pýtať.
Ak budem budem postupovať ako pri nevýznamných chybách v roku 2006 výnosové položky zdanené už v roku 2005 odpočítam od základu dane v roku 2006?
Urobil som chybu v roku 2005, že som nedal do nákladov nevyfakturované dodávky. Za plyn prišla vyúčtovacia faktúra až v 8. mesiaci 2006 za celé obdobie 11/2005 až 7/2006. Energie komplet sú preúčtované. Majiteľ nehnuteľnosti prenajíma 100 % plochy nič nejde do spotreby účtovnej jednotky.
Vo faktúrach pre nájomcov sme energie účtovali ako výnos (602) nie ako prijatú zálohu. Takto som vypočítal aj koeficient za rok 2005 pričom do koeficientu som zahrnul aj nájom a nergie vyfakturované v decembri 2005 za 12/05 až 02/06. V koeficiente v čitateli boli nájmy a energie od platiteľov DPH a energie od neplatiteľov DPH. V menovateli boli všetky nájmy a nenergie vyfakturované v decembri 2005 za 12/05 až 02/06.
Zrejme som urobil riadne klbko problémov.
Vzhľadom na to, že účtovná závierka ešte nebola schválená nebolo by schodnejšie otvoriť účtovníctvo 2005? Energie vo faktúrach dať na prijaté zálohy, zaúčtovať nevyfakturované dodávky energií. Ak pôjdem týmto spôsobom zmení sa koeficient pre DPH, keď vyfakturované energie nebudú výnosom, ale prijatou zálohou?
Keď som robil koniec roka 2005 v tejto firme veľmi som zjednodušil rozmer problémov ktoré je nutné vyriešiť. Cena útech je, že sa bude znižovať základ dane, ktorý nebol nijako veľký.
Poraďáci prosím pomôžte nájsť dobré riešenie.
apo