prosím o pomoc.....

Skôr otázka by mala znieť, kedy nastalo zdaniteľné plnenie? Boli v roku 2006 poskytnuté služby alebo tovar? Ak áno, na základe faktúry, prípadne zmluvy by sa dátumom plnenia v roku 2006 už malo dostať do nákladov. Nie je podstatné, či tieto služby/tovar bol zaplatený. (Teda ak hovoríme o právnickej osobe.)

služby boli poskytnuté už v r. 2006, ale fakturované to nebolo, lebo zmluva je postavená tak, že na základe zmluvy o spolupráci mala firma A platiť firme B bez vyzvania ku koncu októbra, novebmra a decembra.Jedná sa o 2 s.r.o.

Ak boli služby poskytnuté v roku 2006, zdaniteľné plnenie nastalo v roku 2006 a teda to musí ísť do nákladov roku 2006. Ja by som to určite spravila tak, že na základe zmluvy by som zaúčtovala interným dokladom náklady oproti záväzkom - ešte v roku 2006. A potom nemáš dôvod tvoriť rezervy. Bez ohľadu na to, či tie služby boli zaplatené alebo nie.

Gabi, dostala som usmernenie od auditorskej firmy, aby som zaúčtovala rezervy. Žiaľ s touto problematikou nemám skúsenosti, prečítala som tu na porade mnoho príspevkov, ale mám z toho ešte väčší zmätok a neviem ako na to.

Hm, je mi to divné, nakoľko rezervy sa tvoria v tom prípade, ak náklady súvisia s rokom 2006, nie je žiaden doklad o výške záväzku a dá sa iba spoľahlivo odhadnúť. Ale keďže ste mali zmluvu, výška tam isto bola udaná, takže aj tak by som to účtovala aj keď nie cez ostatné záväzky - 325 alebo nevyfakturované dodávky - 326, tak isto na výdavky budúcich období - 383. Nerozumiem tomu, prečo audit.firma to chce dať do rezerv. Dali aj nejaké vyjadrenie dôvodu?
No ale s neznámymi audítormi sa hádať nebudem, takže prinajhoršom to zaúčtuješ ako 552,554,574,584 - podľa charakteru na rezervy oproti 323 alebo 451,459 rezervy krátkodobé, dlhodobé.
Isto to chceš dať do rezerv?

Nie som ani ja presvedčená o tom, že by sa mala tvoriť rezerva. Podľa mňa je to záväzok, ale tam mám s jeho zaúčtovaním tiež problém, lebo firma je platiteľom dph. Vôbec neviem čo s tým.

Uf, DPH... tak to je trochu aj komplikovanejšie. Obe firmy sú platcovia DPH? Ak áno, od tej, čo poskytuje službu už by som určite pýtala faktúru, ako daňový doklad k DPH na základe §71 ods. 1 zákona o DPH č. 222/2004 a násl. Čo ty na to?
Z hľadiska dane z príjmu, čiže nákladov, by som to určite dala interným dokladom do nákladov 2006 oproti nejakému záväzku.

Ak vám neboli vyfakturované služby, tak by som tvorila rezervu v tom prípade, ak by som nevedela výšku faktúr, ktoré by mali byť pojaté do nákladov r. 06. Ak vieš presnú sumu, tak na nevyfakturované dodávky. Audítori majú pravdu. Ale zaujímalo by ma, ako je postavená zmluva. Kedy sa vlastne tie služby majú vyfakturovať? Vyzerá to totiž ako keby malo ísť o opakované plnenie.

V podstate nejde o opakované plnenie. Jedná sa o to, že ak firma A nevyťaží určité množstvo suroviny, zaplatí firme B sumu xxx + príslušnú DPH. Firma A nevyťažila surovinu ani v X, ani v XI a ani v XII. Ako mám toto zaúčtovať vo firme A?

A ako je tento poplatok definovaný v zmluve?

V prípade, že účastník II nevyťaží mesačne min.xxx ton suroviny, je povinný zaplatiť účastníkovi I mesačne vždy k 5. dňu nasledujúceho mesiaca protihodnotu takto určeného min. množstva vyťaženej suroviny v jednotkovej cene xy EUr za tonu a príslušnú DPH. Túto podmienku účastníci dojednávajú pre prípad, že účastník II z príčin a dôvodov na jeho strane nebude vykonávať ťažbu suroviny vôbec alebo v možstve menšom ako xxxx ton mesačne. Ak toto vyúčtovanie nevykoná je povinný zaplatiť účastníkovi I. zmluvnú pokutu vo výške dvojnásobku úroku z omeškania.

Hehe, pekne sa to zamotáva. Takže tu by som využila možnosť § 75 ods. 3 vyhotovenie faktúry v mene a na účet platiteľa za splnenia zákonom daných podmienok. Z hľadiska DPH by som ich čo najskôr vystavila, a podala opravné DP k DPH. Ďalej zaúčtovala faktúry, čím sa náklady dostanú do 2006 ale vytvorila rezervu (ak výška nie je známa) na tie zmluvné pokuty.

Lenže firma A nedoručila fime B žiadne vyúčtovanie.

Podľa mňa to ešte nevylučuje povinnosť zaplatiť to min. množstvo za nevyťaženie. To vyúčtovanie sa skôr vzťahuje na tú pokutu... mi to tak znie.

V tomto prípade mi akosi vždy z uvedeného vychádza, že je to nejaká sankcia za nedodržanie vyťaženého množstva, čiže nedodržanie zmluvy. A v ďalšom súhlasím s Gabi03.

Áno, ale prečo potom z toho pýtajú aj DPH? To mi nejde do hlavy.

Veď práve pre tú DPH si s tým neviem rady.

To prvé, to by som považovala za nejaký poplatok za nevyťažené množstvo, preto tam hovoríme o DPH. A to druhé, to by bola zmluvná pokuta a tam sa DPH nevyčísľuje. Ale zo zmluvy ti vyplýva povinnosť toho 5-tého zaplatiť a preto by si mohla využiť možnosť vystaviť fa za vášho obchodného partnera.
Fakt by bolo potrebné upraviť zmluvu a presne konkretizovať, čo to je ten prvý poplatok. Ja by som to považovala za určité odškodné. Ak by si tento poplatok účtovala na 548, tak s DPH. Ak na 544, tak bez DPH. Ide iba o to, správne vyšpecifikovať. Tá zmluvná určite bez DPH a na 544.

Kalkulka, ešte raz ďakujem za pomoc.