Vlastním objekty, zaradené do podnikania FO, ale ich neodpisujem, nakoľko má v nich sídlo moja vlastná s.r.o. - nájomná zmluva bez nájmu. Nájomná zmluva bola vypracovaná kvôli fakturáciám energií a živnostenskému registru pre s.r.o. Keďže ale objekty aj sro sú vlastne moje, neúčtujem žiadne nájomné a tak to stojí aj v nájomnej zmluve - bezodplatne. Je to takto v poriadku z pohľadu s.r.o. a zasa z pohľadu FO, môžem takúto budovu odpisovať? Ak ju nebudem odpisovať a nebudem ani brať za nájom peniaze, môžem ju vyradiť z podnikania FO a sro môže v nej naďalej podnikať?

FO a PO majú uzatvorenú NZ, pričom na jednej strane FO nemá príjem z prenájmu, a PO nemá daňový výdavok z prenájmu. PO má v tejto budove sídlo, a tak bolo potrebné pre úrady uzatvoriť NZ.
Budovu môžete vyradiť z majetku, ale je potrebné prezrieť si tento par, ak ste plátca DPH a v súvislosti s budovou ste si uplatńovali :

§ 54 Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku
(1) Platiteľ upraví odpočítanú daň, ak v období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom nadobudol investičný majetok alebo ho vytvoril na vlastné náklady, zmení účel jeho použitia.

(2) Investičným majetkom na účely tohto zákona sú
a) hnuteľné veci, ktorých obstarávacia cena bez dane alebo vlastné náklady sú 100 000 Sk a viac a ktorých doba použiteľnosti je dlhšia ako jeden rok,
b) budovy, stavebné pozemky, byty a nebytové priestory,
c) nadstavby budov, prístavby budov a stavebné úpravy budov, bytov a nebytových priestorov, ktoré si vyžadovali stavebné povolenie podľa osobitného predpisu.27)

(3) Zmenou účelu použitia investičného majetku sa rozumie, ak platiteľ
a) investičný majetok, pri ktorom odpočítal daň, používa na dodávky tovarov a služieb bez možnosti odpočítania dane alebo na dodávky tovarov a služieb s možnosťou pomerného odpočítania dane alebo na iný účel ako na podnikaniealebo na iný účel ako na podnikanie,
b) investičný majetok, pri ktorom nemohol odpočítať daň, používa na dodávky tovarov a služieb s možnosťou odpočítania dane alebo na dodávky tovarov a služieb s možnosťou pomerného odpočítania dane,
c) investičný majetok, pri ktorom odpočítal pomernú výšku dane, používa na dodávky tovarov a služieb s možnosťou odpočítania dane alebo na dodávky tovarov a služieb bez možnosti odpočítania dane alebo na iný účel ako na podnikanie alebo na iný účel ako na podnikanie; za zmenu účelu použitia investičného majetku, pri ktorom platiteľ odpočítal pomernú výšku dane, považuje sa aj zmena výšky ročného koeficientu (§ 50 ods. 4) o hodnotu väčšiu ako 0, 10.

(4) Obdobie na úpravu odpočítanej dane pri zmene účelu použitia investičného majetku podľa odseku 1 je päť kalendárnych rokov vrátane roka, v ktorom investičný majetok platiteľ nadobudol alebo na vlastné náklady vytvoril okrem investičného majetku podľa odseku 2 písm. b) a c), pri ktorom je obdobie na úpravu desať kalendárnych rokov, a obdobie na úpravu odpočítanej dane začína plynúť v roku, v ktorom bol investičný majetok uvedený po prvýkrát do užívania. Ak platiteľ dodá investičný majetok podľa odseku 2 písm. b) a c) pred uvedením do užívania a zmení účel použitia, upraví odpočítanú daň v kalendárnom roku, keď dodá investičný majetok.

(5) Úpravu odpočítanej dane platiteľ vykoná v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom zmenil účel použitia investičného majetku. Platiteľ postupuje pri úprave odpočítanej dane podľa prílohy č. 1. Na účely výpočtu úpravy dane odpočítanej pri investičnom majetku sa daň, ktorú platiteľ nemôže odpočítať, považuje za odpočítanie dane vo výške 0.

(6) Úpravu odpočítanej dane platiteľ nevykoná, ak absolútna hodnota vyjadrujúca zmenu účelu použitia investičného majetku predstavuje 0, 10 a menej; hodnota vyjadrujúca zmenu účelu použitia investičného majetku je rozdiel čísla A a čísla B podľa prílohy č. 1.

(7) Ak v priebehu obdobia na úpravu odpočítanej dane platiteľ dodá investičný majetok s uplatnením dane, posudzuje sa tento investičný majetok až do uplynutia obdobia na úpravu odpočítanej dane, akoby bol používaný na podnikanie s možnosťou odpočítania dane. Ak v priebehu obdobia na úpravu odpočítanej dane platiteľ dodá investičný majetok s oslobodením od dane, posudzuje sa tento investičný majetok až do uplynutia obdobia na úpravu odpočítanej dane, akoby bol používaný na podnikanie s oslobodením od dane.
(8) Ak je účtovným obdobím platiteľa hospodársky rok, na účely odsekov 4 a 5 sa kalendárnym rokom rozumie hospodársky rok.

Otázne je, či pri poskytnutí bezplatného nájmu, môžete uplatňovať odpisy, s ktorými Vám vyplývajú daňové výdavky. Osobne si myslím, že nie, ak si ich chcete uplatňovať, výdavky vo výške odpisov by mali pokrývať približne výšku Vášho príjmu z prenájmu. Ale to je môj pohľad. V prípade DK, by tu zrejme nastal problém, mohli by to považovať ako závislosť v súvislosti s nájmom. Vám vznikajú náklady a príjmy nemáte žiadne ....
Čo sa týka energií v NZ by malo byť uvedené, akým spôsobom budú vysporiadané energie. Pravdepodobne má s.r.o. uzatvorené priamo zmluvy s dodávateľmi energií, aby si mohli uplatňovať výdavky s nimi súvisiace.
Ak platíte energie vy, ako FO, a uplatňujee si výdavky a NZ je bezodplatne, znovu by to mohlo byť preblematické..

Dúfam,že neodbočím velmi : naša firma je na opačnej strane - ako odberateľ. FO, ktorá nám fakturuje prenájom nehnuteľnosti + energie, je síce živnostník, ale prenájom ako činnosť zrušil asi pred rokom, možno práve kvôli odvodom. Mám neistotu ohľadne dokladov, na základe ktorých si uplaťňujeme náklad.
- môže vystaviť faktúru za prenájom, pokiaľ nemá na túto činnosť živnosť?
- ak áno, nemal by na faktúre uviesť svoje ICO?( uvádza len DIC)
- ak uvedie fakt.obdobie od 28.3.-15.5., može byť dátum vystavenia a dodania 22.6. ? Nie je platcom DPH.

Ďakujem pekne.

Prosim nikto mi nevie poradit?

... odpovede červeným.

Johanka velmi velmi dakujem.