na riadok 02 opravná položka k zásobám - účet 505

Tak som tu znovu.
V roku 2008 som tvorila OP k zásobám, ktoré boli nedaňové, t.z. zvyšovali mi základ dane.
Keďže môj softvér nie je schopný rozpúšťať postupne tieto OP počas roka, náš postup je ku 31.12.09 úplne zrušiť OP a vytvoriť novú, aktuálnu k 31.12.2009.
Avšak teraz nastal taký stav, že novovytvorená OP je menšia, ako bola v predchádzajúcom roku, ergo stav na účte 505 mám záporný.

A ako to dať teraz do daňového priznania?
Môžem uviesť na r. 10 v časti Tabuľky III.A mínusové číslo?
Lebo keď vlani bol náklad nedaňový, tak v tomto roku by mal byť pokles nákladu (ergo výnos) tiež nedaňový.
Alebo o túto sumu ponížiť hneď riadok 100 na prvej strane s poznámkou v príslušnej časti?

Vopred vďaka za odpovede.

To je teda perlička, sama som zvedavá...

Či uviesť sumu zrušenia OP na riadku 290 DP - ostatné položky znižujúce r. 100. Hm?

to nie je také jednoduché. V prvom rade si treba pozrieť, či zásoby, na ktoré bola tvorená opravná položka, neboli v priebehu roka predané. V tom prípade sa účtuje úbytok zásob 191,196/132,112 vo výške vytvorenej opravnej položky. Do nákladov sa to dá pri daňovom priznaní v riadkoch upravujúcich základ dane. Keď mám toto zúčtované, na konci roka si prehodnotím zásoby a dotvorím opravné položky

posúvam....

Dobrý den chcem sa opýtať - opravné položky k vlastným výrobkom účtovaným KS 31.12.2009 123/613 v cene vlast. nákladov tvorím ak zistíme že ide o prechodné zníženie ceny 613/194 pričom 613 je pripočit. položka k ZD, ale ak ide o trvalé zníženie ceny účtujem OP????? Dakujem za odpovede.

podľa mňa je to škoda

Ak zistím že vnutropodnikovou cenou mam zásoby ocenené za 20E a ich predajná cena je 15 E. Mám účtovať o škode????? 5E za kus

dobrý den, prosím vás na ktorom riadku v súvahe sa uvádza 391 - opravná položka k pohľadávkam na 47? prosím dakujem za odpovede.

neviem, čo znamená 47. Opravná položka je na tom istom riadku súvahy ako korekcia.

na riadku 47 v súvahe máme krátkodobé pohľadávky - takže v kolonke korekcia na danom riadku je suma z účtu 391??? tak by som to urobila aj ja, len program mi to hádže na r. 39 do kolonky korekcia a potom tam mam minusy tak ma to zmiatlo a nevedela som či pochybil program alebo ja.

je to na riadku 48, riadok 47 je súčtový. Na akom programe pracuješ?

ano aj podľa mňa do riadku 47 a v r.48 je súčtový. Tak som to dala - opravila som si riadky súvahy priamo v programe, pracujem v Pohode. Teraz to mam dobre v riadku 47 v korekcii je suma z 391 a v r. 48 spočítané - súčtový riadok, ale hodilo mi to teraz aj na riadok 31, neviem prečo...tam by to nemalo vyskakovať nie?

musí to byť aj v riadku 31, ten je súčtový ako obežný majetok a je to aj v riadku 1 v stĺpci korekcia.

Zdravím poraďákov,
chcem poradiť v jednej veci....máme "milión položiek tovaru na sklade", keď navrhnem majiteľovi, že by bolo dobré možno spraviť opravné položky-povedzme k tovaru v hodnote 3000€, lebo aby sme sa zbavili starého tovaru-budeme ho musieť predať povedzme pod cenu, tak povie, že prečo si komplikujem život (a hlavne keď mu poviem, že je to nedaňová OP-ak sa nemýlim), čiže z jeho reakcie to znamená, že žiadne OP tvoriť nebudem. Pochopila som správne, že tvoriť OP je výsostne v rozhodnutí ÚJ (a hlavne keď nemáme povinnosť auditu?
Prijala by som nejaký názor účtovničiek, ktoré účtujú tiež nákup a následne predaj tovaru v menších firmách.
Ďakujem

Opravná položka k tovaru na sklade naozaj nie je daňovým výdavkom. Opravné položky sa robia hlavne preto, aby sa zreálnila hodnota majetku. Je to dôležité pre firmy, ktoré majú povinnosť auditu. Nemá to význam robiť ani v prípade, že budete tovar predávať pod cenu, pretože v tom prípade zase musíte rozpustiť opravnú položku do výnosov. A je komplikované sledovať, či ste ten tovar predali pod cenu alebo ak ste ho predali za skladovú cenu, vtedy sa rozpustenie účtuje inak. V prípade predaja tovaru, ku ktorému sa tvorí opravná položka, sa výdaj zo skladu účtuje 196/132 a o nákupnú cenu sa upraví základ dane. Ak sa tovar predá za nákupnú cenu, vtedy sa výdaj zo skladu účtuje 504/132 a rozpustenie opravnej položky 196/547. Teda v tomto prípade si myslím, že ide o komplikáciu.

Ďakujem za názor Alenka,
Takže komplikovaná vec a u nás sa to tak dôsledne neodsleduje, sklad má pod palcom majiteľ...a ja viem, že on sledovať nebude nič.
Tak ich radšej tvoriť nebudem.