Pri vklade na účet použiješ aj v prípade účtovania pokladne, aj banky účet NBS. Rozdiel na účtoch 211A a 221A sa vyčistia v poslednom dni zdaňovacieho obdobia.

Nie priebežne účtujeme v PU?

Vlastne vtedy, ak potrebuješ urobiť súvahu. Ja ju robím len raz do roka.

Chcela by som sa ešte opýtať, ak mám vo valutovej pokladni nákup valút zo zmenárne v kurze 1,31 môžem dať zamestnancom zálohu na služobnú cestu v kurze NBS dňom zálohy?

Záloha sa dáva takým kurzom, ako boli valuty prijaté,
teda kurzom zmenárne 1,31

Poopravím:

V zmysle § 25 ods. 3 zákona o účtovníctve možno za spôsob ocenenia úbytku hotovosti v cudzej mene považovať okrem ocenenia kurzom NBS aj ocenenie cenou zistenou váženým aritmetickým priemerom alebo metódou FIFO (prvá cena na ocenenie prírastku hotovosti sa použije ako prvá cena na ocenenie jej úbytku).

Takže tá NBS je v poriadku?

Opravím sa : my dávame zálohy takýmto spôsobom, môžte dať i NBS
záleží, čo sa Vám viac pozdáva, ako to máte zavedené v smernici

Pri úbytku valút vo valutovej pokladni sa firma môže rozhodnúť, či použije :
- kurz NBS platný v deň uskutočnenia účtovného prípadu
- vážený aritmetický priemer
- FIFO metódu.
Nie prípad od prípadu, ale mala by si to upraviť v internom predpise.

Ale pohľadávky sa oceňujú iba kurzom NBS platným v deň vzniku pohľadávky (a žianym iným!!!).

Ak teda vydám zamestnancovi zálohu na pracovnú cestu, úbytok valút vo valutovej pokladni prepočítam jedným z troch možných spôsobov. Ale pohľadávku voči zamestnancovi musím prepočítať kurzom NBS platným v deň vzniku pohľadávky.
Preto si myslím, že používanie iného kurzu ako NBS pre úbytok valút v pokladni je možné, ale zbytočne mi komplikuje účtovníctvo.
Ak použijem kurz NBS, tak mi nebude vznikať kurzobvý rozdiel oproti pohľadávke, nepotrebujem sledovať akým kurzom som valuty obstaral (FIFO) alebo nemusím mať softvér ktorý mi bude počítať vážený priemer (skúsili ste to ručne počítať?).

Samozrejme v priebehu účtovného obdobia bude vyjadrenie valutovej pokladne v Sk nezmysel. Ale k dátumu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka sa to zrovná, lebo zostatok vo valutách sa prepočíta kurzom NBS platným k tomuto dátumu a zaúčtuje sa kurzový rozdiel.

Bolo by lepšie, keby sa zostatok valutových pokladníc a devízových účtov mohol prepočítavať kurzom NBS čadstejšie (napríklad mesačne). Výsledok hospodárenia by bol rovnaký, len by bola iná suma kurzových ziskov a kurzových strát (podľa IFRS sa vykazuje iba saldo KR). Žiaľ náš zákon o účtovníctve to neumožňuje. (V ČR pokiaľ viem si môže účtovná jednotka rozhodnúť, aký kurz bude počas roka používať. Na konci účtovného obdobia to prepočíta a tým sa to zrovná. Potom ani nemajú problém s tým, že pre účtovníctvo sa použije iný kurz ako pre DPH.)