Inak diskusia 326 proti 383 bola už rozoberaná :

http://www.porada.sk/showthread.php?t=4338&page=1&pp=10

a k tomu, či zaradiť záväzok do r. 2004 alebo 2005 - auditori zásadne trvajú na zaradení faktúr v roku, v ktorom boli vystavené.

To je v poriadku, preto používame účty časového rozlíšenia. Napr. v prípade nájomného plateného pozadu účtujem v roku 2004 518/383 a v roku 2005 zaúčtujem 383/321. Ale prípad, ktorý spomínam je trošku iná vec. Tu sa bavíme o vykazovaní záväzku. Je jasné že účt.knihy neuzavierame 31.12.2004. Ale účtujeme na ne len do tohto dátumu. Takže keď v marci vykonáš uzávierku - posledná operácia zúčtovanie súvahových účtov voči 702 a výsledkových voči 710 - toto robíš k 31.12.2004. Takže ak zaúčtuješ takúto faktúru na 321 v roku 2004, napr. dátumom 31.12.2004 budeš v súvahe vykazovať v záväzkoch s obchodného styku záväzok, ktorý ti reálne ešte nevznikol ! O tomto hovorím ja. Prosím Vás, to nikto nemáte auditované firmy ?

Vďaka bea, za potvrdenie môjho tvrdenia.

To bol dobrý výraz

Skoro ako novela novely novelizovanej novely

PRE : OLDI

Prečo mzdy sú v poriadku a došlé fa nie ? Aj záväzok voči zamestnancom potom sa skresľuje.

Táto otázka už tu bola rozoberaná. Každý nech si urobí po svojom.

Mzdy sú interný doklad, došlá faktúra externý doklad. Mzdy zaúčtujete 31.12.2004, ale ak vám dodávateľ faktúru vystaví 5.1.2005 tak ju proste nemôžem zaevidovať 31.12.2004. Pravdaže, každý nech si to robí po svojom. Ak nemáte auditovanú firmu, potom sa Vás táto diskusia vôbec netýka. Ja to prízvukujem u auditovaných firiem. Lebo ak audítor trvá na tom, že to musí byť v roku 2005 tak tu darmo diskutujem o tom, že to znásilním do roku 2004. Musím sa skrátka spýtať audítora, ako to zaúčtovať správne. Bodka. Ďakujem.

Pre : Oldi.

Presne tak bodka. Nezabijeme sa. Radšej si pomáhajme.

Ja s tebou absolútne súhlasím a faktúry podľa toho čo si písal
časovo rozlišujem už roku 2000.
A stále používam účet 383, 326 by som použila len keby som k
termínu odovzdania účtovnej závierky na DÚ (spolu s DP) ešte
stále nemala k dispozícii faktúru. Inak čo je správne z postupov
účtovania netuší ani srna.

no my sme auditovaná firma, a zatiaľ naši audítori k tomuto "nášmu" postupu nemali pripomienky

ešte by som tu zavŕtala druhú stranu, toho, kto nám tú faktúru vystavil, podľa mňa, on ju má v pohľadávkach roku 2004, teda k 31.12.2004 a nie v pohľadávkach roku 2005, a keď si budeme odsúhlasovať pohľadávky, vy to budete mať v roku 2005 a oni v roku 2004, vám vznikol záväzok v roku 2005, im vznikla pohľadávka v roku 2004, hmmm?
ako teda to má byť?

taktiež sme auditovana firma a tiež s tym nemáme problem. na obhajobu Luckasari. § 25 zákona sa záväzky v účtovníctve oceňujú v menovitej hodnote pri ich vzniku a v obstaravacej cene pri ich prevzatí. Vzniká záväzok teda až vystavením faktúry? Alebo už samotným dodaním služby?

Luckasari, keď dodávateľ vystaví fa 5.1.2005, predsa nemá úpohľadávku k 31.12.2004 ale až v r.2005

Ak si pozriete už predchádzajúcu diskusiu na porade, tak uvidíte, že aj vystavené faktúry v r. 2005 za december r. 2004 evidujú a účtujú niektorí v r. 2005. A v jednej z mojich auditovaných firiem to isté tvrdí auditor. Je to ozaj na zbláznenie, keď sú názory rôzne!
A pri tom odsúhlasení záväzkov a pohľadávok sa mi už viackrát stalo, že ja som mala účtovaný záväzok a dodávateľ nemal pohľadávku, lebo ju už mal v nasl. roku (bolo to u väčších firiem a hl. medzinárodných).

Pohľadávka im nevznikla 2004 lebo fa vystavili 5.1.2005, takže tak. Takže podľa mňa ti nemôžu poslať na odsúhlasenie pohľadávku k 31.12.2004, lebo vtedy ešte nevznikla.

Inak čítal som aj to, čo píše Ing. Cenigová. Vždy som ju uznával ako odborníčku, ale už sa stalo, že povedala na školení nezmysel a nie raz, takže už nie som si jej názormi taký istý. Ale dôležité je čo povie audítor. Problém je, že aj ich názory sa líšia. Ale to my neovplyvníme.

Súhlasím, je to na zbláznenie, lebo aj názory audítorov sa líšia. Je to všetko individuálne. Každý sa riadi asi subjektívnym výkladom zákona. :-)

Kde sa píše že výšku miezd poznáme až v r.2005, ja predsa môžem spraviť mzdy za 12mesiac aj 31.12.2004 a k tomuto dátumu ich aj zaúčtovať...

No ja si stále myslím, že záväzok a pohľadávka vzniká dodaním tovaru, resp. služby a nie vystavením faktúry (to, že na to máme 15 dní, je povolenie zákona na spracovanie dokladov, ale podľa mňa nie posun pre vznik ohľadávky/záväzku), keby sme tento termín na vystavenie dokladu nemali, tak by sme ho museli ihneď vystavovať, vtedy by to bolo jasné, a všetko by padlo do roku 2004.

Takže ja si zatiaľ stále stojím za svojím, že spomínanú faktúru (dátum dodania 31.12.2004 a dátum vystavenia napr. 04.01.2005) zaúčtujem do záväzkov roku 2004.

.... SPRAVNE LUCKASARI.... rozpraval som s uctovnikom jednej spoločnosti ktora ma audit medzinarodne uznávanej spoločnosti a bez problemov schvalili tento postup.... faktury do 2004, ucet 38x a nie 326....!!!!

O čo si pri svojich tvrdeniach jednotlivé auditorske firmy opierajú?

Je tu zákon o účtovníctve, sú tu dané postupy účtovania, je tu platný zákon o dani z príjmov, DPH. To znamená, že ak je niečo jednoznačné, tak to musí byť jasné znejakého § a ten musí byť platný pre všetkých. Takže o ktoré § ide?
Ak je to len na pochopení a výklade jednotlivých auditorských firiem (našich alebo tzv.silnej päťky), tak sa nedá zabrániť tomu, aby si každá firma viedla evidenciu svojich záväzkov a pohľadávok rozdielne podľa svojej internej smernici. No a tam už určite vznikne nejednotnosť pri ich odsúhlasovaní. Jediná možnosť je pri vystavených faktúrach na prelome roku, pripájať text, že danú faktúru firma bude evidovať ako pohľadávku, príp.záväzok napr. k 31.12.2004, ak nebude do tohto termínu prijatá úhrada.

aj mne sa toto zdôvodnenie páči, dokonca sa s ním stotožňujem. Ale beriem na vedomie, že ak by iný postup vyžadoval audítor, tak nemám inú možnosť, len mu vyhovieť

Aj ja by som potrebovala radu:

V novembri 2004 šéf rozbil auto, do opravy sme ho dali hneď na druhý deň ale oprava bola ukončená až 14.01.2005 kedy mi aj vystavili faktúru čo je aj deň dodania služby. Kedže škoda bude hradená z havar. poistenia ,vystavím ID na pohľadávku voči poistovni v roku 2004 alebo až v roku 2005?
Na faktúre nieje uvedené kedy bolo auto prevzaté do opravy.
Rozdiel ktorý budeme uhrádzať mi ako spoluúčsať budem dávať do roku 2004 alebo do roku 2005?
Asi som to dosť skomolila.