mariannak Ďakujem na odpoveď ohľadom zaúčtovania faktúry.
Základ je uznaný. No čo s tým zaúčtovaním?
Teraz keď nad tým premýšľam tak si spomínam, že podobný prípad som mala aj ja, vtedy išlo o FA keď sa nemýlim od Sl.telekomunikácii. A aj keď máš na faktúre dátum zdaniteľného plnenia, t.j. dátum dodania služby 12/2006 do úvahy sa berie aj dátum doručenia faktúry. U nás sa došlá pošta označila pečiatkou, kde si mal dátum doručenia + predkontácia účtovania. A keď som volala na DÚ tak mi potvrdili, moje vedomosti že je to v poriadku lebo čo sa týka uplatnenia odpčtu DPH jednou z podmienok je aj to, že musíš mať v účtovníctve zaúčtovaný aj príslušný daňový doklad(na základe, ktorého si nárokujše odpočet DPH), v tvojom prípade FA za stočné. Takže si myslím, že keď si uplatníš odpočet DPH v 01/2007 malo by to byť správne.
§ 51
Uplatnenie práva
na odpočítanie dane
Na začiatok
(1) Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak
a)
pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71,
b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70,
c) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu a v prípade premiestnenia tovaru platiteľa z iného členského štátu do tuzemska doklad o premiestnení tovaru,
d) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.
(2)
Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d) v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.
(3) Odpočítanie dane platiteľ vykoná tak, že od celkovej výšky dane za príslušné zdaňovacie obdobie odpočíta celkovú výšku odpočítateľnej dane za príslušné zdaňovacie obdobie.