lubocka Podnikateľ účtuje v PU a je plátca DPH.
Z môjho pátrania som zistila, že to kúpil v januári 2007 ako súkromná osoba od inej súkromnej osoby /to neviem presne/, bez zmluvy alebo iného hodnoverného dokladu a ani neviem v akej cene. Mám len ten znalecký posudok, kde je uvedená cena s DPH, ale DPH nie je nikde vyčíslená samostatne, len je uvedená suma a pri nej je uvedené "s DPH", takže neviem, čo s tou DPH, či vypočítať z celkovej sumy a odpočítať, alebo to nebrať do úvahy a zaradiť v celkovej sume /tým pádom by stratil DPH, lebo uplatniť si ju nemôže/. Jedna vec je nad 30 000,- Sk a druhá do 30 000,-, ktorú žiada tiež zaradiť ako drobný dlhodobý majetok a odpisovať. Fakt si neviem s tým poradiť.
Zatiaľ som to zaradila na jeho žiadosť celé bez vypočítania DPH a urobila sm mesačný odpis za február a marec /účtovný odpis nie daňový/.
Neviem, ako to bude s daňovým odpisom.
Som z toho dosť zúfalá.
Z textu otázky sa podľa všetkého jedná o preradenie majetku z osobného užívania fyzickej osoby do obchodného majetku. Preradenie sa uskutočnilo v roku jeho obstarania fyzickou osobou.
Vstupnou cenou pre účely
daňového odpisovania je v zmysle § 25 ods. 1 písm. d), teda cena, za ktorú sa uvedený dlhodobý majetok skutočne obstaral. Keďže sa majetok obstaral v tom istom roku, v ktorom došlo k jeho preradeniu, neuplatnenie odpisov v zmysle poslednej vety tohoto odseku sa nepoužije.
Pre účely daňových odpisov bude teda nevyhnutné doložiť hodnoverným spôsobom
obstarávaciu (= kúpnu cenu) dlhodobého majetku získaného od súkromnej osoby - najlepšie kúpnou zmluvou a výdavkovým dokladom. (Neviem, prečo by toto mal byť problém, keďže predaj hnuteľného majetku súkromnou osobou inej osobe nepodlieha dani z príjmu, pokiaľ sa nepoužíval na podnikanie alebo v súvislosti s podnikaním).
Cena stanovená znaleckým posudkom sa ako vstupná cena pre účely daňového odpisovania v tomto prípade použiť nemôže. Reprodukčná obstarávacia cena ako vstupná cena pre daňové odpisy prichádza do úvahy len v prípade vkladu FO do základného imania novej obchodnej spoločnosti za predpokladu, že na tento majetok by sa v čase vkladu vzťahovalo oslobodenie od dane pri jeho predaji podľa § 9 ZODP, alebo v prípade dlhodobého hmotného majetku nadobudnutého reštitúciou.
Reprodukčná obstarávacia cena t.j. cena zistená formou znaleckého posudku je vstupnou cenou pre
účtovné odpisovanie dlhodobého majetku preradeného z osobného vlastníctva do podnikania v zmysle § 25 ods. 1) písm. d) bod 4 ZÚ. (Dochádza tu potom k rozdielom medzi účtovnými a daňovými odpismi).
Aj keď je to v tomto prípade nepodstatné, ako reprodukčná cena pre účely odpisovania sa považuje cena zo znaleckého posudku
vrátane DPH. Pri nákupe od súkromnej osoby ani pri preradení do obchodného majetku sa nevystavuje daňový doklad pre účely DPH a nie je teda možné ju odpočítať. A takáto DPH je v zmysle § 25 ods. 5 písm. b) ZODP súčasťou vstupnej ceny.
Takže Ľubocka, aby som to zosumarizoval jednou vetou - podľa mňa účtovne môžeš ten majetok odpisovať z ceny podľa znaleckého posudku a daňovo podľa dokladu o kúpnej cene - ak ho nemáš, tak nijako. Ale ja osobne by som ten majetok kúpil od súkromnej osoby ako podnikateľ priamo (bez preraďovania), aby som mal vstupnú cenu pre účtovné i daňové odpisy rovnakú.