Doplnenie pre NIKOLAJOVA.
Komplikujte si život tak ako bolo už niekoľkokrát uvedené. To, že ste vystavili faktúru na základe prijatej úhrady je presne v súlade so zákonom o DPH.
Pri vystavovaní faktúr nám zákon o DPH dáva voľnosť ako pomenovať dátum v ktorom došlo k daňovej povinnosti.
Vo faktúrach najdeme: Daňová povinnosť, Dodanie služby, Dodanie tovaru, Prijatie úhrady a podobne.
Pri vystavení faktúry na základe prijatej úhrady je daňová povinnosť daná dňom prijatej úhrady a takto by to malo byť uvedené aj vo faktúre.
Ako budete ďalej postupovať záleží od toho ako máte formulovanú zmluvu o nájme. Ak v zmluve máte uvedenú povinnosť vystaviť faktúru na každé opakované plnenie tak faktúru musíte vystaviť ešte raz, ale faktúra by mala byť zostavená tak, že od služby + DPH bude odpočítaná záloha aj DPH tak, aby výsledná suma DPH bola NULA aj celková suma k úhrade bola opäť NULA. Táto faktúra bude mať význam iba vo vzťahu k hospodárskemu výsledku.
Prax pri vystavovaní faktúr o dodaní tovaru a služby následne po vystavení faktúry na základe prijatej úhrady je ZLÁ nakoľko je bežné, že tieto faktúry majú uvedený deň daňovej povinnosti aj vyčíslenú DPH, čo často privedie k omylu a dvojnásobnému odpočtu DPH.
V prípade, že zo zmluvy Vám nevyplýva povinnosť vystaviť faktúru tak by som do zmluvy zahrnul formulku o povinnosti vystavovať faktúru na základe prijatej úhrady vopred z dôvodu posunu daňovej povinnosti na základe platby vopred.
apo