Sasha Dobrý deň! Chcela by som poprosiť o radu skúsených "harcovníkov" a keďže som si neni istá hneď v niekoľkých otázkach naraz, dúfam, že neporuším etiketu porady, keď to dám do jedného príspevku...
1. Ak sme 14.05.2007 kúpili auto z ČR, ale slovenské značky sa nám po rôznych potvrdeniach a kontrolách podarilo vybaviť až 09.07.2007, znamená to, že cenu zaradenia a zároveň odpisovanú sumu budem prerátavať kurzom z 09.07.?
2. Je v poriadku uplatňovanie PHM a iných nákladov v období medzi dátumom obstarania a dátumom zaradenia?
3. Ak nám bola zamietnutá žiadosť o vrátenie DPH z ČR za rok 2005 a túto sumu mám evidovanú na účte 378, treba to niekam preúčtovať?
4. Ak mám zDD, na ktorom je dátum vystavenia = dátum prijatia 25.06.2007 a dátum usk. zdan.plnenia 13.06.2007, akým kurzom to mám zaúčtovať? Môžem si zadefinovať internou smernicou, že pri zDD sa bude kurz pre DPH rovnať kurzu pre účtovníctvo, aby som nemusela mať dva kurzy?
5. Ak bola firma prvýkrát v zisku, ale umorovala stratu minulých rokov, má povinnosť tvoriť RF, alebo sa tvorí len z čistého zisku?
Veľmi pekne ďakujem za odpovede!
1) Obstaranie HIM sa účtuje na účet 042. Na tomto účte si už mala mať zaúčtovaný nákup zo 14.05. kurzom v deň vystavenia fa. Všetky ostatné výdavky na tie rôzne potvrdenia sú vedľajšie náklady obstarania, ktoré by som účtoval tiež na 042. Súčet všetkých nákladov obstarania dáva sumu, ktorou auto zaradíš dňom uvedenia do používania.
2) Pokiaľ malo auto pridelenú tzv. dočasné E.č., teda mohlo jazdiť, je možné prevádzkové náklady uplatniť. Inak by jazdilo neoprávnene.
3) Ak Finančný úrad Praha 1 zamietol žiadosť o vrátenie českej DPH musíš ju z účtu 378 preúčtovať do nákladov. Keďže je to za rok 2005 bude to nedaňový náklad.
4) Interná smernica nemôže byť v rozpore so zákonom o DPH. Kurz by sa mal použiť dňom vystavenia zDD.
5) Rozdelenie zisku sa robí zo zisku po zdanení. Súčasť tohto rozdelenia je aj povinná tvorba RF. Umorovanie s tým nemá nič spoločné. Umorovanie nie je účtovná operácia, ale len oparácia pre výpočet daňovej povinnosti na daňovom priznaní.