Takze, ak som nasla v r. 2010 fakturu za elektrinu tykajucu sa r. 2009, nemusim podat dodatocne danove priznanie ale to zauctujem akoby to bola faktura r. 2010?
Ja som to chapala tak, ze nemusim podavat DDP ak ale tento rok to mozem dat ako nedanove. Nedavno som robila jedno DDP, idem to prerobit., este to sme to neodovzdali.

A odkedy to platí?
Mne pri daňovej kontrole vyhodili náklady za plyn, ktoré boli účtované za obdobie november predchádzajúci rok po november príslušný rok. Náklady mi krátili o pomernú časť november, december predchádzajúceho roka. Ale bolo to dávnejšie obdobie, viem, že vtedy sa to nemohlo

Majka, odpovedala som tak ako som pochopila otázku Napriek všetkému mi chýba od zadávateľky presná špecifikácia faktúry z roku 2009
ako je :

- dátum vyhotovenia
- dátum dodania tovaru/služby
- kedy bola zaevidovaná v došlej pošte (resp.či je k faktúre aj napr. doklad t.j. poštová obálka)

Potom môžeme diskutovať či rok 2009 alebo 2010.Predsa beriem v úvahu ten prelom rokov .

Zoberme priklad: V maji 2010 pride faktura za elektrinu - vyuctovanie r. 2009. Uz je po podani DP. Kedze prisla v maji, DPH si odpocitat mozeme, ale mozem ju dan do danovych nakladov r. 2010? Mne sa to stale nezda.

Správnejší postup je ten, že do podania DP si máte urobiť rezervu na nevyfakturované dodávky, a potom v roku 2010 už len účtovať o jej čerpaní.

a prečo sa nika.sum mýli? Tweety, veľmi stručná odpoveď. Uvádzajme vo svojich príspevkov aj dôvod a oporu v zákone. Kde v zákone sa nachádza info, že náklad predošlého obdobia môže byť nákladom tohto obdobia?:

z hľadiska daňového: §17 ZoDP:
(29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

z hľadiska účtovného:

významné opravy minulých období v takomto prípade účtujeme na účtoch 429AU, resp. 428AU
nevýznamné položky minulých období sa účtujú priamo do nákladov bežného obdobia na príslušné nákladové účty.

Priznávam, mea culpa, mala som to zdôvodniť, ale keď to už tu bolo niekoľkokrát zdôvodňované.

§ 17 ods 29 bol zmenený od 1.1.2010

od príspevku č. 16 sme totálne

Možno by bolo vhodné tému rozdeliť

Je pravda, ze toto je trosku mimo DPH, ale zase ked je oneskoreny doklad z prech.obdobi, tak popri DPH sa riesi aj toto.

Viem, ze som mala mat rezervu, ale stalo sa.

A co sa tyka toho § 17 odst. 29 to som akosik zle pochopila to tmavo vyznacene:
hľadiska daňového: §17 ZoDP:
(29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

napr. ak nejakú dodávateľskú fa nemáš naúčtovanú v nákladoch predchádzajúceho obdobia, vykázala si potom v predchádzajúcom období vyšší zisk a teda aj vyššiu daň, nie?

Ano, tomu rozumiem, len som to pochopila tak, ze ked ich zauctujem v beznom roku, tak mi to neovplyvni ZD, proste ze budu nedanove. Esteze Vas tu mam.

Práveže toto sa zmenilo od toho dátumu.

V roku 2002 vyšlo usmernenie MF SR (FS 5/2002), v ktorom sa hovorí, že "dôvodom na podanie dodatočného daňového priznanie nie je najma:
....
konečné vyúčtovanie rôznych preddavkových platieb (napr. voda, elektrina, plyn), platených v predchádzajúcom zdaňovacom období, ktorých konečné vyúčtovanie bolo vykonané v bežnom zdaňovacom období;"

toto usmernenie podľa mojich vedomostí do dnešného dňa zrušené nebolo, teda ho možno (podľa môjho názoru) aplikovať aj na novší ZoDP; inak povedané, ak vyúčtovanie plynu nie je dôvodom na DDP, tak možno o tomto vyúčtovaní účtovať ako o daňovom náklade, aj keď sa týka predchádzajúceho obdobia (lebo inak ako daňový náklad by som si ho mohol uplatniť iba podaním DDP - ale od toho ma oslobodzuje usmernenie MF).

Môj názor je, že si môže odpočítať DPH v tomto roku a to na základe tohto:

"Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). "

Ďakujem za vaše názory, pôvodne som sa pýtala, či môžem odpočítať DPH v tomto roku z faktúry r. 2009. Či môžem aj dať fa čiastku do nákladov, to už je asi do inej témy. Len chcem upresniť, že nešlo o vyúčtovanie energie, ale o stavebné práce. Asi to skúsim v inej téme.

... a konkrétne čo chceš skúsiť v inej téme ?
Nedostala si odpoveď ? Skús napr. odpovedať na otázky položené v príspevku #24 od Zity...

Prosím Vas, dosiel mi v septembri dobropis s datumom vystavenia aj dodania 2.4.2010 . Ako mam vysporiadat DPH? Treba urobit DDP za 4/2010 ?

A ako to zauctovat? S datumom 2.4. alebo 30.9.2010?

Podľa par. 53 ods.1 zákona o DPH ak bola vykonaná oprava základu dane podľa § 25 (musíš posúdiť, či to bolo splnené) je platiteľ, ktorý odpočítal daň, povinný opraviť odpočítanú daň a to v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ dostal doklad o oprave základu dane. Ak sa teda jednalo o opravu základu dane podľa § 25 zákona o DPH, dobropis zaeviduješ v došlej pošte a tento dátum je dátumom, kedy dobropis vchádza do evidencie DPH. Zároveň je to aj dátum účtovania. V takom prípade DDP DPH za 4/2010 nie je potrebné podať. Ak je však dobropis vystavený len z dôvodu nesprávnej fakturácie dodávateľa, vtedy DDP DPH za 4/2010 musíš podať.

Prosim aj ja o navigaciu,lebo uz som zneistena:
Faktura dat.dodania:30.6., vyhotovena 15.7., prevzata podpisom a datumom 16.7 - majitelia firmy mi to dali do júla,zrejme si mysleli,ze ked to dostali v júli... a co teraz - dodatocne, alebo -keby tam nebol ten datum, tak do tohto kvartalu, alebo zauctovat a neuplatnit si DPH - v tomto stvrtroku (suhlasia s takou moznostou). Dobre rozmyslam? Prosim...a vdaka.