slavka124
bože, úplne som zabudla na pohľadávky. veľmi pekne ďakujem. dovolím si ešte jednu otázku: ak IIq mal nadmerný odpočet 80€, IIIq mal daňovú povinnosť 130€ - za IIq mu dú nevrátil, ale potom III doplatil len 50€, ako sa to zaúčtuje?
Postupy JU
§ 19
Daň z pridanej hodnoty
(1)
V knihe pohľadávok a v knihe záväzkov, prípadne v pomocnej knihe dane z pridanej hodnoty sa účtujú
pohľadávky a záväzky z dôvodu uplatňovania dane z pridanej hodnoty v takom usporiadaní, aby bolo
možné preukázať vzniknutú daňovú povinnosť dane z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie, nárok
na odpočítanie dane z pridanej hodnoty,
zúčtovanie pohľadávky alebo záväzku dane z pridanej hodnoty,
ktorým sa za zdaňovacie obdobie vyjadrí výsledný vzťah voči správcovi dane z pridanej hodnoty.
1)II.Q - nadmerný odpočet 80 eur - zaúčtovať do Knihy pohľadávok na základe daňového priznania - tento zápis spravíte najskôr 1.7. najneskôr 25.7. podľa toho , kedy máte ukončené DP DPH za II.Q
2)III.Q - daňová povinnosť 130 eur - zaúčtovať do Knihy záväzkov na základe daňového priznania - tento zápis spravíte tak ako v 1) bode ..najskôr-najneskôr 25.10.
3)Daňové priznanie z DPH za III. má byť odovzdané a daň uhradená do 25.10 - v tento deň si v Knihe pohľadávok zaúčtujete 80 euro ako uhradené s poznámkou započítanie DPH s III.Q.- Pohľadávka voči DU sa Vám vynuluje , nebudete vykazovať žiaden zostatok .
4) Kniha záväzkov - do záväzku voči DU - zaúčtujete 80 euro s poznámkou započítanie NO z obdobia II.Q. vo výške 80 euro
5) Zaúčtujete úhradu dane z pridanej hodnoty podľa bankového výpisu vo výške 50 euro(za III.Q) v deň skutočnej úhrady a spárujete platbu so zostatkom záväzku , kde v Knihe záväzkov sa Vám záväzok voči DU vynuluje .Teda bude vysporiadaný a nebude vykazovať žiaden zostatok .