Ociviste dobry den, chcela by som sa este opytat, ak je vystavena faktura v ktorej je zaevidovana aj zalohova platba /cize je faktura, ktoru vystavujem ponizena o zaplatenu zalohu/. Neberiem mi ju pri vypocte DPH do r. 03 dodanie tovaru a sluzby. Takuto faktura sa nerata do r.3 v danovom priznani Dani z pridanej hodnoty?
napr. fa vystavena na 50.000,-
zaloha /uhradena/ 30.000,-
zaklad 20.000,-
DPH 19% 3.800
Celkova faktura 23.800,-
Dakujem
Takto vystavená faktúra je nesprávna. Prečo?
1. Pri prijatí zálohy vo výške 20.000,- bola povinnosť vyhotoviť doklad na účely DPH. A na základe tohoto dokladu aj odviesť DPH do štátneho rozpočtu. V tom prípade vyúčtovacia faktúra mala byť nasledovná:
základ dane 50.000,-
DPH19% 9.500,-
Odpočet zálohy:
základ dane -16.806,70
DPH - 3.193,30
K úhrade
30.000,- 39.500,-
2. Ale ak od prijatia zálohy sa do 15 dni vyhotovila vyúčtovacia faktúra a je to v jednom zdaňovacom období potom vyúčtovacia faktúra môže byť nasledovná:
základ dane 50.000,-
DPH 19% 9.500,-
Celkom 59.500,-
odpočet zálohy:
-20.000,-
K úhrade 39.500,-