MartinaP22 Ahojte, chcem vás poprosiť o radu, kúpili sme traktor v roku 2006, účtovníčka robila odpisy v 2006 roku, no v 2007 účtovala druhá a odpisy vôbec neuplatnila, tento rok sa riaditeľ rozhodol ho predať, aká bude jeho zostatková hodnota pre určenie DPH na faktúre? Môžem tento rok doučtovať odpisy aj za min rok- účtovné? a znížiť tak hodnotu traktora?
Zostatková hodnota nie je relevantná (významná) pre účely zdanenia daňou z pridanej hodnoty. Základom dane je všetko, čo požadujete od odberateľa ako protihodnotu a teda pre zdanenie je významná predajná cena a nie zostatková cena či už účtovná alebo daňová.
MartinaP22 ...kúpili sme traktor v roku 2006, účtovníčka robila odpisy v 2006 roku, no v 2007 účtovala druhá a odpisy vôbec neuplatnila... Môžem tento rok doučtovať odpisy aj za min rok- účtovné? a znížiť tak hodnotu traktora?
Účtovné odpisy mali byť účtované aj v prípade, že daňové odpisy uplatnené neboli. Jedná sa o účtovnú nesprávnosť minulého roka. Vzhľadom k tomu, že v tomto roku traktor predávate nevidím zmysel doúčtovania nákladu cez odpisy, nakoľko do nákladov dostanete zostatkovú cenu t.j. výška nákladov všeobecne bude rovnaká len rozdelená na "odpis" a "zostatkovú cenu pri predaji". Neviem v akej účtovnej sústave účtujete, ale všeobecne možno odporučiť čo najjednoduchší postup. Do dańových výdavkov môžete uplatniť to, čo ste v dańových výdavkoch zatiaľ neuplatnili. Ak ste v roku 2006 účtovali o odpisoch tak, že účtovné sa rovnali daňovým (je možné to predpokladať) tak v roku 2008 uplatnite v nákladoch - daňových výdavkoch daňovú zostatkovú cenu.