V mojej odpovedi som predpokladala, že odberateľ Ti zaplatí plnú sumu 119 000 a potom sa uplatní zľava. Skús napísať ako v skutočnosti prebieha tok peňazí.

Nie, odberateľ mi pošle avízo o platbe, kde je pôvodná suma faktúry, uplatnená zľava a suma na úhradu. A na účet mi príde len tá znížená suma na úhradu. Maximálne mi ešte pošle také akože NAMI VYSTAVENÝ DOKLAD, ktorý má znenie: "fakturujeme Vám
finančné vysporiadanie podľa DVNP: bonus podľa dodatku č.1 -3.570,- ".
Čiže je to podľa zmluvy. Mne ide len o to zaúčtovanie. Ja k tomu dokladu vystavím interný doklad, kde zaúčtujem 3.570,- 568/379 saldokontne, potom k výpisu priložím to ich avízo o platbe, zaúčtujem úhradu plnej sumy faktúry 221/311, potom napárujem to finančné vysporiadanie 379/221.

V tomto prípade sa menila metodika účtovania zliav. Podľa výkladu zľavy k tovaru sa viažu na tovar, ak je to dohodnuté v zmluve o dodávke tovaru.
Postup na 568 bol štandardný asi pred dvoma rokmi. Neviazala by som sa iba na fakt, že je to skonto finančné, ale k čomu sa viaže. Otázka je, aj či pri účtovaní už vieš, či skonto vzniklo alebo nie. Podstata je zmluva.

Sany, v tomto prípade by som nejako nekomplikovala celé to účtovanie a postupovala by som takto:

Odberateľ nezaplatí celú fakturovanú čiastku:
1. 311/604 100 000,-
2. 311/343 19 000,-
3.úhrada na BÚ s uplatnení zľavy 221/311 115 430,-
4.ID avízo o uplatnenej zľave 311/604 -3 570,-
(v bode č.4 uvažujem, že pohľadávka nebola uhradená celá tak ju vyrovnám na základe avíza)

Ináč by som postupovala, ak by odberateľ zaplatil plnú sumu a tak by som mu vrátila peniaze (uplatnená zľava-skonto).
1.311/604 100 000,-
2. 311/343 19 000,-
3.Zaplatil včas 221/311 119 000,-
4.Pretože zaplatil včas dostáva zľavu skonto podľa zmluvy, keďže teraz je už pohľadávka celá uhradená už ju neznižujem ale účtujem záväzok voči odberateľovi 604(alebo568, ale podľa toho čo píše AVO v príspevku vyššie bude to pravdepodobne 604)/325 Sk 3 570,-
5. Vrátime peniaze odberateľovi 325/221 3570.

Ja by som volila najjednoduchšiu cestu. Ak je v čase účtovania faktúry (a to je pravdepodobné) známa zľava, účtovala by som cenu po zľave bez ďalšieho doúčtovania.
Vyriešiť to v smernici, ako budete postupovať v prípade, že skonto nevznikne. Riešenie záleží aj na frekvencii tohto typu faktúr a ako to máte priebežne odsledované (čo sa stáva častejšie, uplatnenie skonta alebo nie).

Avo bolo by to najjednoduchšie. Ale ak vychádzam z toho čo znamená vlastne skonto, je to zľava za včasnú úhradu. Celý postup by mal byť potom taký, že odberateľ uhradí celú sumu a ak je to včas tak až potom mu patrí zľava-skonto.

Priamo to skonto účtovať nemôžem, lebo spôsob výpočtov rôznych zliav týchto reťazcov je veľkou neznámou a navyše, ak by som to dala priamo do faktúry ako zľavu, odberatelia s tým nesúhlasia.My sme v nevýhode, lebo ak chceme s nimi obchodovať, a chceme, musíme skákať ako oni pískajú. Teraz ide len o to, či ponižovať 604, a to na mňa bude počítač kričať, že kde má DPH....lebo to nie je ani oslobodené, ani vývoz....alebo to budem ďalej účtovať ako môj finančný náklad, lebo to vlastne tak aj je...

Ak by si ponižovala 604 (čo je asi metodicky najsprávnejšie) a zadala by si v PC nejaký kód neovplyvňujúci základ dane, tak by nemal byť žiaden problém s účtovaním. Neviem aký máš softwér.

Tak dík, síce sa mi to páči menej, niekdy je tá metodika nelogická, ale opravím to. Software v pohode, ja tam zadám, aby to nebralo do výkazu, len je to prácnejšie. Metodika je nanič, ja si predsa nechcem znižovať tržby, to oni ma nútia, že mi nezaplatia celú čiastku, tak by som to bola naklonená skôr považovať za finančný náklad. Ale o.k. a ďakujem za rady. NENÁVIDÍM REŤAZCE!!!!!

Sany, už len na celkové doplnenie toho čo tu bolo napísané, v postupoch účtovania pre pod.účtovníctvo v § 74 ods.2 je uvedené, že zľavy a zrážky u dodávateľa sa budú účtovať na ťarchu tržieb,(t.j. 604/xxx) v prípade že sa vzťahujú k úprave ocenenia dodávky alebo služby.

ESTER, ďakujem, pomohlo....už je to prerobené.

Ahojte, citam tu okolo tejto problematiky a zaujima ma jedna vec, pri skonte sa neupravuje DPH? to sa len ponizi cela ta fakturovana suma o skonto a hodi do nakladov( z pohladu mna ako dodavatela).V zmluve je napisane, ze ak sa uhradi fa do 30 dni, tak sa ponizi celkova fakturovana suma bez DPH o skonto 3%, to znamena, ze ja z tych 3% nepociam DPH???Dakujem

Záleží na tom, ako je vystavená faktúra a či skonto možno považovať za zľavu podľa § 22 ods. 4 Zákona o dani z pridanej hodnoty. Faktúra na dodávku tovaru a služby v tuzemsku by mala by vystavená v súlade s § 71 ZDPH v nadväznosti na § 22 ods. 4.
Ak sú splnené podmienky, základ dane by mal byť znížený o sumu zľavy. Za správne vystavenie faktúry zodpovedá platiteľ, ktorý tovar alebo službu dodáva a to aj v prípade, že faktúru vyhotoví v zmysle ZDPH iná osoba.