Lucinka23 Prosím Vás poraďte mi. Účtujem v JÚ. V roku 2010 bola krádež, nahlásená poistná udalosť. Ukradnutý tovar a hotovosť. Tovar v hodnote 21,29 a hotovosť 239,82. Poistné plnenie uhradené v januári 2011, takže pri uzávierke roku 2010 som už vedela koľko nám bolo uhradené (z hotovosti 209,34 a tovar 18,58)
V roku 2010 som v rámci uzávierkových operácií ponížila VOZD - tovar o hodnotu tovaru a zvýšila VNOZ.
Čo sa týka hotovosti, tak to som výdavok zaúčtovala nasledovne:
1. spoluúčasť 30,48 som zaúčtovala ako VNZD
2. plnenie 209,34 som zaúčtovala do priebežných položiek - teraz fakt neviem čo ma k tomu viedlo, uvažujem nad tým že som sa asi pomýlila. Si myslím že aj toto som mala účtovať ako VNZD.
Prijaté plnenie v roku 2011 som zaúčtovala ako POZD.
Teraz som zistila, keď som otvorila minuloročný výkaz o MaZ, že mi zostatok na priebežných položkách zvýšil hodnotu majetku. Ešte som doteraz nikdy nemala zostatky na PP, ale predpokladám, že tento rok by som zase mala ponížiť tento majetok o túto sumu.
Prosím poraďte mi ako s tým ďalej.
Ďakujem.
Predpokladám, že to bola škoda spôsobená neznámym páchateľom. Ak áno, tak si myslím, pri tovare si postupovala správne. Pri hotovosti by som dala celú sumu ako daňovo neuznaný výdavok. Tým pádom by som všetko dostala do nedaňových výdavkov. Ak išlo naozaj o neznámeho páchateľa, tak by som podľa §19/3/g/2 v zdaňovacom období, v ktorom polícia potvrdila krádež uzávierkovými operáciami znížila základ dane o celú sumu škody. A príjem z poisťovne bol správne zaúčtovaný ako POZD.
Čo sa týka tej priebežnej položky, ktorá zostala trčať v majetku, tak by som to tento rok dala ako nedaňový výdavok a tým pádom by som zosúladila účtovníctvo so skutočnosťou.