Pozdravujem,

veľmi jednoducho. Nevyčerpaná rezerva sa zúčtuje do výnosov, tak ako pri jej použití, t.j. MD 323 / D 652.

Vitaj Kvet späť na Porade.
Ak budeme rozpúšťať len týmto zápisom (323/652), nerozumiem tomuto:
1. budeme tvoriť HV pri prenesených kompetenciách
2. pri PK sme tvorili rezervy na zač. roka: 428/323 a 357/428. Čo s tou 357, kde tie "nadbytočné rezervy" budú visieť?

Tak to urob tak, že jednoducho to účtovanie k 1.1. ponížiš o tú sumu o ktorú potrebuješ, Tento rok máš stále možnosť vracať sa k počiatočným stavom.

Ahojte,

pre prípad prenesených kompetencií dopĺňam svoju odpoveď nasledovne:

z ustanovenia § 14 ods. 3 postupov účtovania pre RO,PO,ŠF,obce a VÚC vyplýva, že použitie a zrušenie rezerv sa účtuje v prospech výnosov, t.j. spôsobom aký som uviedol MD 323 / D 652. Odporúčam však k účtu 323, resp. 652 vytvoriť analytiku pre potreby zostavenia Poznámok k 31.12.2008, pretože v Poznámkach bude potrebné v prípade rezerv uviesť, na čo bola rezerva vytvorená, koľko bola vytvorená, v akej výške bola použitá a v akej výške bola zrušená.
Pre prípad prenesených kompetencií je potrebné doplniť účtovný zápis, týkajúci sa korekcie zúčtovania transferu: MD 693 / D 357 (resp. mínusom MD - 357 / D - 693).

Prajem pekný deň

K 1.1 som zaúčtovala tvorbu rezervy na PK presne tak isto, len teraz mi tam nepasuje ten druhý účtovný zápis 357/428 - ja by som ho zrušila, pretože ak budem účtovať rozpustenie rezervy na 323/652, vznikne mi hospodársky výsledok. Na 357/693 mám už účtované mzdy. Ak to aj skorigujem -357/-693, stále mi na 357 ostáva celá rezerva.
Mýlim sa?

1. Predpis miezd a teda aj čerpanie minuloročnej dovolenky v
mesiaci sa účtuje zápisom 521/331 a súčasne 357/693
2. Rozpustenie rezervy 323/652 a súčasne -357/-693 ten zápis
práve, aby nevznikol HV. Keby tento zápis nebol bolo by 2x
účtované vo výnosoch a tým by vznikol HV.

Ďakujem Kvet, nedarí sa mi obodovať tvoju odpoveď.
V podstate súhlasím s Večernicou, aj keď ich účtujem bez mínusovania (na 357/693 dávam pri PK hrubé mzdy a odvody očistené o minul. dovolenku, tú zase dávam na 323/652).

Pre lepšie pochopenie účtovania použitia a zrušenia rezervy v prípade prenesených kompetencií na nevyčerpanú dovolenku, uvádzam nasledovný príklad:

1.) k 1.1.2008 zaúčtovanie tvorby rezervy napr. 10 000 Sk, MD 428 / D 323 a súčasne MD 357 / D 428 (HV = 0),

2.) príjem bežného transferu zo ŠR na mzdy a poistné odvody 20 000 Sk, MD 222 / D 357,

3.) predpis mzdových nákladov a nákladov na poistné odvody vo výške 20 000 Sk (v tom čerpanie minuloročnej dovolenky 5 000 Sk), MD 521,524 / D 331,336 a súčasne zúčtovanie transferu zo ŠR do výnosov vo vecnej a časovej súvislosti s nákladmi vo výške 20 000 Sk, MD 357 / D 693 (HV = 0),

4.) rozpustenie rezervy pri jej použití vo výške 5 000 Sk, MD 323 / D 652 (HV = 5 000 Sk),

5.) korekcia zúčtovania transferu vo výške rozpustenej rezervy 5 000 Sk, MD 693 / D 357 (resp. mínusom - 357 / - 693), (HV = 0),

6.) zrušenie nepoužitej rezervy do výnosov vo výške 5 000 Sk, MD 323 / D 652, (HV = 5 000 Sk),

7.) korekcia zúčtovania transferu vo výške zrušenej rezervy 5 000 Sk, MD 693 / D 357 (resp. mínusom - 357 / - 693), (HV = 0).

Hospodársky výsledok je nulový a zostatok na účte 357 je tiež nula.

Prajem pekný deň

Súhlasím, aj takýto spôsob je možný, t.j. zúčtovanie transferu zo ŠR do výnosov vo vecnej a časovej súvislosti vykonať len do výšky mzdových nákladov a nákladov do poistných fondov, ponížené o čerpanú minuloročnú dovolenku.

Prajem pekný deň

Treba rozlišovať originálne a prenesené kompetencie aj pri nevyčerpanej dovolenke? ŠKD a ŠJ je totiž z financií obce a aj tu sú nevyčerpané dovolenky. Ako sa postupuje pri obci? Toto je pre mňa záhada. Poraďte mi.

Kvet, veľmi pekne si to rozpísal, myslím, že veľa ľudom si to objasnil, ale neviem, či mi to nedopaľuje, ale stále mi nie je jasné, prečo korekcia zúčtovaného transferu 2x.
Mne logicky vychádza, že z rezervy by mal vychádzať HV a v budúcom roku prejde HV na účet 428 a tým by účet 428 vyrovnal (ale to by sme nesmeli účtovať druhý zápis v bode 1 "súčasne MD 357 / D 428 (HV = 0),"

Pri originálnych komptenciách boli vytvorené rezervy len zápisom 428/323. Rozpúšťame ich do výnosov 323/652A a tvoríme tu HV. 354/691 zúčtovávame v časovej a vecnej súvislosti s výdavkom.

a čo pri prenesených?

malalulu,prečítaj ešte raz poriadnie kvetov príspevok.Tam je presne rozpísané, ako postupovať pri prenesených kompetenciách.

blázonko, skús mi vysvetliť, prosím, prečo korekcia transferu sa účtuje 2x

Sleduj aj sumy. Rezerva bola tvorena vo výške 10 000. Rozpustená vo výške 5000 + korekcia a zrušená vo výške 5000+korekcia.V celkovej sume to sedí.

Mne dáva podklady na nevyčerpané dovolenky mzdárka z PAM od IVESu. Doteraz to prácne ručne oddeľujem- originálne od prenesených kompet. a je teda veľká pravdepodobnosť, že sa pomýlim.Chcem sa opýtať. Dajú sa v soft. PAM oddeliť nevyčerpané dovolenky - originálne kompetencie od prenesených, tak aby som už mohla rovno zaúčtovať sumu?

Ahojte. Keď budeme tvoriť rezervy na dovolenky v tomto roku na konci, budeme ich tvoriť zápisom 552/323 a zároveň 357/693 pri prenesených kompetenciách?

Stále platí účtovanie rezerv na dovolenku na OK a PK tak ako sme sa tu zhodli? Keď som bola na školení začiatkom decembra, školiteľka nám sama nevedela odpovedať na otázku spôsobu účtovania rezerv. Viete niekto niečo nové? Ďakujem.

Tvorba rezerv na nevyčerp.dovolenky roka 2008 : 553/323,
a vo vecnej a časovej súvislosti s rezervou : 357/693.
Tým pádom to bude pohľadávka voči ŠR ku konca r. 2008, čiže
357 bude mať aktívny zostatok v tomto prípade.