slavka1881 Ale veď z prijatej zálohy musím odviesť DPH ak konečná faktúra bude s DPH.Či nie?
ano plne súhlasím ale z pohľadu účtovníctva riešime už len pohľadávku a nie DPH.
Príklad:
Spoločnosť prijala zálohu vo výške 100% výkonov, t.j. 1190 EUR dňa 15.5. kedy je vznikla daňová povinnosť. Kurz je 31 Sk/EUR Dňa 25.7. bola dodaná služba a spoločnosť vystavila ostrú faktúru na 1190 EUR pri kurze 30 Sk
1. VBU - prijatie zálohy - 36890 (31*1190),- 221/324
2. ID - zúčtovanie DPH - 5890 Sk(31x190),- 324/343
3, VFA - faktúra na poskytnuté služby
a) základ dane - 30 000 (1000x30) 311/602
b) DPH - 5700 Sk (30x190) 311/324
to znamená že pri zúčtovaní DPH už nepracujete z DPH ako takým ale z hodnotou prijatej zálohy... účet 343 nemeníte