Zavrieť
Upraviť
Hlavné
- Auto Moto [x]
- Cestovanie [x]
- Deti [x]
- Domácnosť [x]
- Elektronika [x]
- Foto [x]
- Hoby [x]
- Hudba [x]
- Iné [x]
- Kaviareň Porady [x]
- Kultúra [x]
- Mobily a Tablety [x]
- Móda [x]
- Mzdy a personalistika [x]
- Neziskové organizácie [x]
- Počítače [x]
- Podnikanie [x]
- Porada (o stránke Porada) [x]
- Právo [x]
- Recenzie [x]
- Recepty [x]
- Software [x]
- Stavba [x]
- Šport [x]
- Účtovníctvo a dane [x]
- Vzdelávanie [x]
- Záhrada [x]
- Zdravie [x]
- Zvieratá [x]
Otázku
Pravidlá
Položte novú otázku, ak:
- Potrebujete odpoveď (na diskusiu slúžia Debaty).
- Ste nenašli odpoveď cez vyhľadávanie
Tip
Pravidlá a tipy
Vaše rady, tipy a vedomosti!
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Zdieľaj link
Pravidlá a tipy
Zdieľajte s nami link na články z iných webov.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Sledovať
Pripočitateľné položky k ZD
Riadok 100 DP:-vychádzame z výsledku hospodárenia pred zdanením:
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 110: - ide o sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy:
- par. 2/c ZDP, ak nie je súč. Riadku 100
- par. 17/5
- 17/22-nepeňažný príjem u prenajímateľa
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
-17/21 zmluvné pokuty a poplatky z omeškania, úroky z úveru patria do ZD v tom období, v kt. bola prijatá ich úhrada
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
- osvedčenie o spotrebe PHM vydaného inou org, kt. má povolenie na výkon týchto činností,
- IS, kt. zodpovedá prevádzkovým parametrom vozidla a podmienkam (postup podľa MFSR č.8 029/2000-72)
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Na tomto riadku uvádzame členstvo nepovinné, kt. presahuje uvedené limity.
Položka 5:
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
Riadok 140 DP:
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-sprostredkovateľské odmeny a nájomné platené FO
Riadok 150:- rozdiel, o kt. odpisy HM uplatnené v účtovníctve prevyšujú DO
Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-čerpanie, rozpustenie rezerv na opravy HMRiadok 160: rozdiely z precenenia derivátov a CP a KR kt. vyplývajú z par. 17.
Uvedieme tu napr. KR, kt. mi vznikli v účtovníctve z nezrealizovaného inkasa pohľadávok a záväzkov vyjadrených v cudzej mene. Oznámenie bolo potrebné doručiť správcovi najneskôr do 31.12.2007.Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť
Naposledy upravil betka : 12.01.09 at 20:19
Hľadať v debate
Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať
32
Ako prispievať do debát
Zoznámte sa s novými pravidlami.Otázky nezadávajte do debát.
- sú v rámci debaty stratené
- nedajú sa dostatočne ľahko dohľadať
- majú menej odpovedí
- odpovede sa miešajú s debatou
Debaty slúžia na voľnú diskusiu.
Pokračovať v diskusii
Copyright © PORADA.sk, s.r.o. - žiadna časť stránky nemôže byť rozširovaná, alebo reprodukovaná bez predchádzajúceho súhlasu
